|
В договор страхования могут вноситься различные клаузулы (специальные оговорки или дополнительные условия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, которая не подлежит возмещению со стороны страховщика. Она может выступать как в относительных величинах к страховой сумме или к величине ущерба, так и в абсолютных величинах.
Франшизы бывают двух видов:
1.условная франшиза (невычитаемая) — освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной в договоре суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. Условная франшиза вносится в договор в форме клаузулы: "свободно от Х% (рублей)";
Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от 1000000 руб." Сумма ущерба составила 800 000 руб. Страховщик от возмещения ущерба освобождается. Если бы ущерб составил 1 200 000 руб., то страховщик возместил бы весь ущерб;
2. безусловная франшиза (вычитаемая) применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется при помощи клаузулы "свободно от первых Х% (рублей)";
Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от первого 1 000 000 руб." Если ущерб составит 800 000 руб., страховщик освобождается от уплаты ущерба, а если ущерб составит 1 200 000 руб., то страховщик обязан возместить разницу между суммой ущерба и франшизой, т. е. 200 000 руб. Страхователи часто считают, что при введении франшизы договор страхования защищает объект страхования не полностью, но это не совсем так.
Рассмотрим типичный случай при страховании автомобиля: Легковой автомобиль застрахован на 120 тыс. руб. Величина страхового взноса по договору страхования при ставке 6,75% составит —8100 руб. Так как подавляющее большинство страховых случаев - это мелкие дорожно-транспортные происшествия, а осторожный клиент страховой компании страхует себя от действительно серьезных финансовых трат, т. е. есть резон сэкономить на страховом взносе, но обеспечить возмещение действительно крупного ущерба. Это возможно только с применением франшизы. При использовании франшизы в 2% от страховой суммы наш клиент получит скидку к страховому тарифу в размере 15%, что составит 1215 руб., т. е. он заплатит не 8100 руб., а 6885 руб. Как видите, в применении франшизы есть смысл. Если ущерб при ДТП составит 2400 руб. — страховщик возмещать ущерб не будет, а при более высоком ущербе -возмещает. Конечно же, франшиза невыгодна неаккуратному водителю, который то и дело попадает в мелкие дорожные аварии, при этом ему придется постоянно ремонтировать машину за свой счет.
Кроме того, франшиза дает и следующие преимущества: нет необходимости в случае мелкого ущерба, например, незначительных царапин на кузове, разбитых стекол или фар, обращаться в страховую компанию и тратить свое время на оформление выплаты. Ведь для того, чтобы получить страховое возмещение, необходимо собрать большое количество справок и других документов, а это требует значительных затрат времени.
Казалось бы, при таком раскладе франшиза невыгодна самим страховщикам, так как сумма взноса существенно снижается. Но это на первый взгляд. У страховой компании тоже сокращаются излишние издержки обращения по мелким страховым событиям, больше времени и меньше затрат остается для рассмотрения действительно серьезных страховых событий (экономия на экспертизах, персонале и т. д.).
В зависимости от целей деятельности страховые организации могут быть коммерческими и некоммерческими. Целью коммерческих страховых организаций является извлечение прибыли на основе формирования и использования страхового фонда. Коммерческое страхование - равноправная отрасль предпринимательства, которая, как и любые другие отрасли, без получения прибыли теряет - всякий смысл. В настоящее время абсолютное большинство страховых организаций России действуют на коммерческих началах. В рыночной экономике коммерческая страховая организация имеет два основных источника получения прибыли, соответствующих двум видам деятельности страховщика - собственно страховой и коммерческой. Целью страховой деятельности является предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика является получение прибыли.
Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является обязательным. Коммерческая деятельность связана со страховым риском и базируется на вероятностном характере кругооборота средств в страховом процессе, так как от момента поступления платежей страхователей на счет страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Продолжительность периода хранения средств страхователя у страховщика определяется, прежде всего, сроком действия договора страхования. Срок страхования может быть весьма значительным. Например, в личном страховании - пожизненный, что в условиях инфляции невыгодно страхователю, в имущественном – бессрочный.
Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых десятилетиями могут не использоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямого инвестирования и осуществления самых разнообразных коммерческих операций.
При определении сферы коммерческой деятельности страховщик в первую очередь учитывает два фактора:
обильность имеющихся у него средств;
конъюнктуру рынка.
Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль экономики и в любой форме. Получаемая при этом прибыль может использоваться на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, на коммерческие цели или на потребление. Таким способом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при относительно низкой цене на страховую услугу. Подобного рода деятельность проводится в конечном итоге на благо страхователя.
На страховом рынке России действуют в настоящее время самые разные страховые организации. При этом на одном полюсе находятся организации системы Госстраха — наследники монополии с квалифицированными сотрудниками, сложившейся системой запасных и резервных фондов, хорошо поставленными учетом и отчетностью, отработанными правилами страхования и юридической защиты страховщика. На другом полюсе — вновь формирующиеся страховые организации, пестрые по своим финансовым возможностям, квалификации персонала и планам на будущее. Пока эти две категории страховых организаций работают в целом параллельно, с разными слоями страхователей, не проявляя большого интереса к сотрудничеству.
Страховой рынок — это специфическая сфера денежных отношений, в которой объектом купли-продажи выступает страховая защита. Формируются спрос и предложение на страховые услуги.
По функциям, выполняемым на страховом рынке, продавцов страховых услуг можно разделить на следующие группы:
1. страховщики, непосредственно заключающие догов страхования (в профессиональной терминологии "прямые поставщики");
2. перестраховщики (страховщики для страховки организации, принимающие на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение;
3. различные объединения страховщиков, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией, разработка долгосрочных программ, координация условий страхования и др.);
4. посредники между страховщиками и страхователями (а иногда и между страховщиками и перестраховщиками).
В страховой практике функции отдельных участников страхового рынка нередко совмещаются. Например, прямые страховщики могут проводить операции перестраховочного характера, и наоборот.
Перестраховочные компании являются неотъемлемой элементом современного страхового рынка. Принимая на себя ту часть риска, которую не может обеспечить прямой страховщик, они обеспечивают устойчивость не только отдельных страховых компаний, но и всего страхового рынка. Крупные риски передаются от одной компании к другой столько раз, сколько необходимо для достижения полной устойчивости даже в случае катастрофического ущерба. Таким образом, риск раскладывается не только внутри одной страховой совокупности, но и распределяется по нескольким страховым совокупностям перестраховщиков. На российском страховом рынке перестраховочная защита пока используется мало, хотя система перестрахования дает возможность страховым компаниям как бы привлекать дополнительные средства, увеличивая свой уставный капитал и резервные фонды. Но следует знать, что очень важно правильно выбрать перестраховщика, так как непосредственную ответственность перед страхователем несет страховщик, принявший риск на страхование. Поэтому если в силу какого-либо финансового кризиса перестраховщик окажется не в состоянии выплатить страховую сумму, то возмещать ущерб придется страховщику.
Брутто-премия состоит из двух основных элементов: нетто-премия, предназначенной для страховых выплат по условиям договора страхования, и нагрузки, за счет которой покрываются расходы по ведению дела и обеспечивается прибыль от страховых операций.
Нетто-премия может состоять из следующих элементов: рисковый взнос, рисковая (гарантийная) надбавка и накопительный (сберегательный) взнос.
Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем пилам страхования, т. е. он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда.
Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-премии эта надбавка может не включаться — все зависит от выбранной страховщиком стратегии управления. Если его цель — завоевать страховой рынок за счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот элемент (рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-премии. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается в нетто-премию.
Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни, — в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например, при страховании на дожитие, смешанном страховании жизни, страховании пенсий (в данном случае используется российская классификация видов страхования).
Первый структурный элемент нагрузки — затраты на ведение дела — относится на себестоимость страховых услуг, второй элемент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций.
Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические, характерные именно для страхового дела. К специфическим видам издержек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распределении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а также экспертизы, связанной с наступлением страхового случая
2.Финансы страховых организации.
В структуре источников средств страховой организации выделяются две основные части — собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики страховой деятельности доля привлеченных средств в общей структуре источников средств относительно высока.
Состав элементов собственного капитала страховщика аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы и включает уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, целевые поступления и финансирование. Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являются взносы учредителей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии акций.
К минимальному размеру уставного капитала страховой организации предъявляется ряд требований: для страховых компаний, занимающихся иными, чем страхование жизни, видами страхования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 МРОТ, для страховых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно перестраховочной деятельностью, — не менее 50 000 МРОТ.
Основными источниками привлеченных средств страховой организации являются: а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую существенную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью.
По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.
Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий),и дают наибольшую долю дохода от страховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.
Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений, использования которого относятся:
1) выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;
2) покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;
3) использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие.
Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числу прочих доходов относятся: 1) суммы процентов, начисленных на счета депо премий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию; 2) суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; 3) доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов; 4) доходы от сдачи в аренду имущества страховщика; 5) суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета; 6) оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.
Расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам:
1. отношение к основной деятельности, т. е. отношение к страховым операциям — по этому признаку все расходы можно разделить на две большие группы: связанные с осуществлением страховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;
2. целевое назначение — по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хозяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;
3. время осуществления — по этому признаку все расходы, связанные с проведением страховых операций, делятся на три группы: осуществляемые до заключения договора страхования; имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении; возникающие при наступлении страхового случая, либо по окончании договора, либо по истечении срока страхования. По признаку «время осуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.
Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.
Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Под планируемой (расчетной) понимают себестоимость страховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в виде структурных элементов - нетто-премии и нагрузки. Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения налогооблагаемой базы.
В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расами. Алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли страховой организации представлен на рисунке.
Выручка страховщика
Прочие поступления от страховой деятельности
Доходы от иной деятельности
Доходы страховщика
вычесть
Расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг
Отчисления в резервы для финансирования превентивных мероприятий
Возмещение выплат по договорам перестрахования
Комиссионное вознагрождепие по договорам перестрахования
Расходы на ведение дела
Расходы па аренду основных фондов
Другие расходы, связанные со страховой деятельностью
равно
Финансовый результат страховщика
вычесть
Отчисления в резервные
фонды
Доходы от долевого участия
Доходы от ценных бумаг
Льготы по налогу на прибыль
равно
Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль
Расчет налогооблагаемой базы страховой компании для уплаты налога на прибыль
В страховании прибыль рассматривается не только как реальный финансовый результат. Выделяют и так называемую нормативную прибыль; именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых операций — это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии.
Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.
Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться и другие абсолютные и относительные показатели. В число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы:
1. количество освоенных видов страхования. Этот показатель характеризует степень охвата различных отраслей и видов страхования. Так, одна страховая компания предлагает услуги лишь по видам страхования, иным, чем страхование жизни, а другая — по всем видам страхования;
2. число заключенных договоров страхования. Характеризует страховой портфель и степень охвата страхового поля. Чем выше эта цифра, тем больше оснований считать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке;
3. суммарная страховая сумма рассчитывается как совокупная сумма по всем договорам либо как средняя величина. Характеризует принятую страховщиком ответственность по рискам;
4. объем страховых премий отражает размер текущих финансовых средств страховщика, а также уровень принятых обязательств. Анализируется в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, в среднем по одному договору;
5. суммарные выплаты отражают объем выполненных обязательств, анализируются в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, по отдельным подразделениям
6. объемы доходов и расходов характеризуют финансовые результаты страховщика, анализируются в динамике и по факторам;
7. объем собственных свободных средств (чистых активов). Является одной из характеристик ликвидности и платежеспособности страховой компании. Сопоставляется с объемом принятых обязательств, анализируется в динамике.
Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых, можно отметить следующие:
1. рентабельность. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к уставному капиталу или к собственным средствам, как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. По отдельным видам страхования рентабельность рассчитывается как отношение прибыли, полученной по соответствующему виду страхования, к суммарной страховой сумме или суммарному объему премий по этому виду страхования;
2. уровень выплат по видам страхования. Рассчитывается сопоставлением фактических выплат к собранным страховым премиям;
3. уровень расходов. Оценивается отношением расходов страховой компании к объему собранных страховых платежей;
4. соотношение прибыли по страховой и нестраховой деятельности. Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от нестраховой деятельности к прибыли от страховой деятельности.
5. под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватными принятым обязательствам страховыми резервами, а также принятой системой перестрахования. Использование системы перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обязательства исходя из своих финансовых возможностей. Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.
6. Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент времени. Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке платежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховые обязательства.
Условие о платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие о финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование к активам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени.
Заключение
Можно выделить четыре признака, характеризующих страхование:
1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения
2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба
между участниками страхования
3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба
4. Замкнутая раскладка ущерба
Сущность страхования проявляется в его функциях: контрольной, предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).
В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.
Сумма страхового возмещения в имущественном страховании определяется различными способами в зависимости от системы страхования.
В договор страхования могут вноситься различные клаузулы (специальные оговорки или дополнительные условия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер.
В структуре источников средств страховой организации выделяются две основные части — собственный капитал и привлеченные средства.
Состав элементов собственного капитала страховщика аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы
По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций. Расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам. Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения.
Нормативная прибыль страховых операций — это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии.
Список использованной литературы:
1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.// Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.
2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов // Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.
3. Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. – М.,2003.
4. Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э. – М.,2004.
5. Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесе России // Финансы , 2003, № 3.
Страницы: 1, 2
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.