Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.
Формирование бюджета производства.
Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;
Вероятность брака по технологии – 0,01%,
Запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;
Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.
Смета производства продукции на периоды 1-4
Показатель
1-й
2-й
3-й
4-й
1.Объем продаж, ед.
120 000
160 000
2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.
240
320
3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.
400
4.Возможный брак, ед.
12
16
5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.
119 852
160 096
160 016
6.Объем производства за год, ед.
599 980
Формирование бюджета прямых материальных затрат.
Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:
КМ=КМпр-КЗмн,
Где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн – количество запасов материалов на начало периода.
Смета прямых материальных затрат на производство продукции
Пшено
Свекла
КРС
1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.
8
10
4
2.Цена сырья, тыс.руб.
150
40
100
3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.
1 200
4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.
2
0,5
0,1
5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.
1200
230
60
6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.
1200-8=1192
230-10=220
60-4=56
7.Индекс роста цен на сырье
1,05
1,10
1,02
8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.
157,5
44
102
9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.
187 740
9680
5670
10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.
188 940
10 080
6 070
11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.
188 940+10 080+6 070=205 090
12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.
205 090 : 599 980 х 1000=341,83
Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию
I
II
III
IV
1.Объем производства, ед.
2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.
341,83
3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.
40 969
54 726
54 698
4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.
205 091
Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.
Формирование бюджета закупок основных материалов.
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)
2.Пшено
2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
8000
23 970
32 019
32 003
2.2.Норма расхода, усл.ед.
2.3.Потребность в материале для производства, ед.
239 704
320 192
320 032
2.4.Запас материала на конец периода, ед.
2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.
263 674
352 211
352 035
2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.
255 674
328 241
320 016
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.
2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.
40 269
51 698
50 403
50 405
3.Свекла
3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
10 000
8989
12 007
12 001
3.2.Норма расхода, усл.ед.
3.3.Потребность в материале для производства, ед.
59 926
80 048
80 008
3.4.Запас материала на конец периода, ед.
3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.
68 915
92 055
92 009
3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.
58 915
83 066
80 002
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.
3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.
2592
3655
3520
4.КРС
4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
4000
5993
8005
8001
4.2.Норма расхода, усл.ед.
4.3.Потребность в материале для производства, ед.
11 985
16 010
16 002
4.4.Запас материала на конец периода, ед.
4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.
17 978
24 015
24 003
4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.
13 978
18 022
15 998
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.
1426
1838
1632
1633
Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.
44 287
57 191
55 555
55 558
Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.
Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,
Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.
График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).
1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода
500
9357
20 795
31 906
2.Закупка материалов в период
2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.
101 478
157 033
212 591
2.2.Оплата (по периодам):
35 430
8857
45 753
11 438
44 444
11 111
44 446
3.Выплаты по счетам
- за период
54 610
55 882
55 557
- с нарастанием, тыс.руб.
90 040
145 922
201 479
4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)
43 018
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
