|
0 |
0 |
0 |
0 |
1 200 |
3 720 000 |
|||||
10 |
06.02.08 |
0 |
0 |
|
0 |
500 |
1 900 000 |
500 |
1 900 000 |
700 |
2 170 000 |
11 |
27.02.08 |
0 |
0 |
|
0 |
600 |
2 280 000 |
600 |
2 280 000 |
100 |
310 000 |
12 |
26.03.08 |
1200 |
3 720 000 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 300 |
4 030 000 |
13 |
28.03.08 |
0 |
0 |
|
0 |
400 |
1 520 000 |
400 |
1 520 000 |
900 |
2 790 000 |
Итого: |
2 400 |
7 440 000 |
0 |
3 720 000 |
1 500 |
5 700 000 |
1 500 |
5 700 000 |
- |
- |
Задание 5.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
№ п/п
Дата
Поступило
Выбыло
Остаток
Сумма, учитываемая для н/обложения
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Сумки
Остаток на 1 января 2008 г.
1
13.01.08
1 400
2 800 000
0
0
1 400
2 800 000
0
2
27.01.08
0
0
380
760 000
1 020
2 040 000
760 000
3
05.02.08
0
0
140
280 000
880
1 760 000
280 000
4
18.02.08
0
0
500
1 000 000
380
760 000
1 000 000
5
05.03.08
0
0
300
600 000
80
160 000
600 000
6
17.03.08
700
1 400 000
0
0
780
1 560 000
0
7
18.03.08
0
500
1 000 000
280
560 000
1 000 000
8
28.03.08
700
1 400 000
0
0
980
1 960 000
0
Итого:
2 800
5 600 000
1 820
3 640 000
3 640 000
Портфели
Остаток на 1 января 2008 г.
1
05.02.08
1 200
3 720 000
0
0
1 200
3 720 000
0
2
06.02.08
0
500
1 550 000
700
2 170 000
1 550 000
3
27.02.08
0
600
1 860 000
100
310 000
1 860 000
4
26.03.08
0
0
0
100
310 000
0
5
28.03.08
0
400
1 240 000
-300
-930 000
310 000
Итого:
1 200
3 720 000
1 500
4 650 000
3 720 000
Задание 6.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
Регистрация
Сумма
№ п/п
Дата и № первичного документа
Содержание операции
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1
2
3
4
5
1
01.01.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
9 830
2
10.01.08
Расходы на ОПС
5 921
3
10.01.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
9 830
4
25.01.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
10 875
5
27.01.08
Расходы на приобретение товара (Сумки)
760 000
6
29.01.08
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
1 456 000
7
31.01.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
3 168
8
31.01.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
7 381
9
31.01.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
4 532
10
04.02.08
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
760 000
11
05.02.08
Расходы на приобретение товара (Сумки)
280 000
12
06.02.08
Расходы на приобретение товара (Портфели)
1 550 000
13
10.02.08
Расходы на оплату труда (НДФЛ)
3 250
14
10.02.08
Расходы на ОПС
3 500
15
10.02.08
Расходы на страхование от травматизма
50
16
10.02.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
10 875
17
15.02.08
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
1 140 000
18
18.02.08
Расходы на приобретение товара (Сумки)
1 000 000
19
22.02.08
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
1 400 000
20
25.02.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
11 745
21
27.02.08
Расходы на приобретение товара (Портфели)
1 860 000
22
29.02.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
3 168
23
29.02.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
7 381
24
29.02.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
4 532
25
03.03.08
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
1 140 000
26
05.03.08
Расходы на приобретение товара (Сумки)
600 000
27
09.03.08
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
840 000
28
10.03.08
Расходы на оплату труда (НДФЛ)
3 510
29
10.03.08
Расходы на ОПС
3 780
30
10.03.08
Расходы на страхование от травматизма
54
31
10.03.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
11 745
32
18.03.08
Расходы на приобретение товара (Сумки)
1 000 000
33
25.03.08
Расходы на оплату труда (к выдаче)
12 180
34
27.03.08
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
1 520 000
35
28.03.08
Расходы на приобретение товара (Портфели)
310 000
36
31.03.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
3 168
37
31.03.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
7 381
38
31.03.08
Расходы на приобретение основных средств (амортизация)
4 532
Итого за I квартал
8 256 000
7 502 389
Задание 7.
Сумма полученных доходов за налоговый период
8 256 000
Сумма произведенных расходов за налоговый период
7 502 389
Налогооблагаемая база
753 611
Единый налог
113 042
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3
3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.