|
|
- |
2088000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость (90/3) |
348000 |
- |
|
|
Себестоимость продаж (90/2) |
1650100 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
89900 |
- |
|
|
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту |
|
145 |
|
|
- доходы от сдачи имущества в аренду |
|
290 |
|
|
Прочие расходы (91/2): |
|
|
|
|
- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду |
232 |
|
|
|
- проценты по кредитам |
3103 |
|
|
|
- отчисления в оценочные резервы |
3190 |
|
|
|
- налоги |
11600 |
|
|
|
- штрафы, пени, неустойки |
2900 |
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
|
20590 |
|
Прибыли и убытки (99) |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль |
16634,4 |
- |
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
3665,6 |
- |
Таблица 5 - Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирую-щим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ЗАО «Эрида » (руб.)
Наименование счета (номер счета)
Оборот по дебету счета
Оборот по кредиту счета
Готовая продукция (43)
957377
986377
Исходы на продажу (44)
83723
83723
Товары отгруженные (45)
594500
580000
Таблица 6 - Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль ЗАО « Эрида» (руб.)
Наименование счета (номер счета)
Оборот по дебету счета
Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы (09)
2900
-
Отложенные налоговые обязательства (77)
-
8700
Таблица 7 - Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль», открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» Главной книги ЗАО « Эрида» (руб.)
Статьи аналитического учета
Оборот по дебету счета
Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
-
16634,4
Постоянное налоговое обязательство
-
3665,6
Отложенные налоговые активы
-
2900
Отложенные налоговые обязательства
8700
-
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет
-
14500
Таблица Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.
Наименование показателя
Код строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Арендованные основные средства
910
43500
43500
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные и использованные
990
Основные средства, сданные в аренду
14500
14500
Таблица - Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
2900
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы
3190
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
2.2 Заполнение бухгалтерского баланса ЗАО «Эрида»
Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений организации, по данным которой можно судить о возможности погашения обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации (пассивами) и собственным капиталом.
На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование любой организации, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд проблем хозяйственной деятельности организации невозможно решить без анализа балансовых цифр.
В теории бухгалтерского учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В Российской Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса, при которой актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и обязательства) - справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную структуру: слева - актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.
Вертикальная структура предполагает размещение статей баланса последовательно друг под другом: сначала статьи, в которых отражается имущество предприятия, потом обязательства и капитал. При этом статьи, как в горизонтальном, так и вертикальном балансе могут располагаться в зависимости от выбранного подхода к отражению ликвидности активов либо от такого же подхода к погашению обязательств (вначале менее ликвидные активы или менее срочные обязательства, и наоборот).
Кроме структурных различий бухгалтерские балансы подразделяются по способам оценки итоговых показателей. В мировой и отечественной практике возможно применение двух основных моделей бухгалтерского баланса: «баланс-брутто» и «баланс-нетто» Бухгалтерский баланс, включающий в валюту баланса суммы регулирующих статей, называют балансом-брутто, например, когда статья «Амортизация основных средств» показывается в пассиве баланса и включается в валюту баланса.
Баланс, очищенный от сумм регулирующих статей, называется балансом-нетто, например когда статья «Амортизация основных средств» отражается в активе баланса в уменьшение стоимости объектов основных средств и соответственно уменьшает валюту баланса. Исключение сумм регулирующих статей из валюты баланса
связано с упрощением структуры балансовых показателей и необходимостью выявления реальной оценки капитала и результатов хозяйственной деятельности. В настоящее время в практике составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации применяется модель «баланс-нетто».
Код строки
Счета, остатки по которым отражаются в балансе
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
110
Сч.04-сч. 05
29000-17400=11600
29000-18560=10440
120
Сч.01-сч. 02
290000-116000=174000
345100-134560=210540
130
Сч.08
58000
14500
135
-
-
-
140
Сч.58-сч.59
17400-1160=16240
17400-1450=15950
145
Сч.09
5800
8700
150
-
-
-
190
Итого по разделу 1
11600+174000+58000+5800=265640
10440+210540+14500+15950+8700=260130
210
Стр.216+стр. 215+стр.214+стр.213+стр.211
11600+43500+145000+87000+136300=423400
145000+72500+116000+58000+8700=400200
211
Сч.10+сч.16+сч.15
116000+8700+11600=136300
130500+11600+2900=145000
212
-
-
-
213
Сч.20
87000
72500
214
Сч.43
145000
116000
215
Сч.45
43500
58000
216
Сч.97
11600
8700
217
-
-
-
220
Сч.19
11600
14500
230
-
-
-
231
-
-
-
240
Сч.62+сч.71-сч.63+сч.60
101500+2900-5800+40600=139200
130500+1450-8700+17400
241
Сч.62-сч.63
101500-5800=95700
130500-8700=121800
250
-
-
-
260
Сч.50+сч.51+сч.55
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.