ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3, (4.3)
Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым мероприятиям.
В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.
ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.
Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср.год.раб.) определяется по формуле:
ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п.
(4.4)
ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2
Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:
Сп=Сб+С1+С2+С3+С4,
(4.5)
Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:
СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.
Результат от реализации (Пп) рассчитаем по формуле:
Пп=Уп-Сп.,
(4.6)
Рассчитаем результат от реализации после внедрения мероприятий:
Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.
В результате проектируемых мероприятий прочие операционные доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.
(12*800)*12=1152000рубля.
Целевой сбор на содержание общеобразовательных учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр. умноженного на 1%.
108000*1%=1080 рублей.
Операционные доходы составят 1153080 рублей.
Операционные расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов социально-культурного назначения составит:
54213866*3,5%=1897485 рублей.
Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы:
13761,6*%=688,05
Таким образом операционные расходы равны 1898173.
Результаты полученных величин по технике-экономическим показателям после проведения мероприятий представлены в табл.4.1.
Таблица 4.1
|показатели |Величина показателей |Абсолютное |Темп роста,%| | | |отклонение | | | |Базовая |По проекту | | | |1 |2 |3 |4 |5 | |Выручка от продаж |45431583 |54213866 |8782283 |119,3 | |Численность, чел |517 |523 |6 |101,2 | |Выработка на1 р,коп |87875 |103659 |15784 |118,0 | |Фонд оплаты труда |14265200 |14373200 |108000 |120,9 | |Среднегодовая ЗП |27592 |27482 |-110 |100,8 | |одного работника, | | | | | |руб. | | | | | |Себестоимость, руб. |43986338 |45917675 |1931337 |104,4 | |Валовая прибыль, |1445245 |8296191 |6850946 |574,0 | |руб. | | | | | |Коммерческие |- |10940 |10940 |0 | |расходы, руб | | | | | |Управленческие |- |- |- |- | |расходы, руб. | | | | | |Прибыль от продаж, |1445245 |8285251 |6840006 |573,3 | |руб. | | | | | |Операционные |3380031 |4533111 |1153080 |134,1 | |расходы, руб | | | | | |Операционные |2199574 |1897485 |-302088 |86,3 | |расходы, руб | | | | | |Внереализационные |2280450 |2280450 |- |0 | |доходы, руб | | | | | |Внерелизационные |5249680 |5249680 |- |0 | |расходы, руб | | | | | |Прибыльдо |-343456 |7951647 |8295103 |2135,9 | |налогооблажения, руб| | | | | |Продолжение таблицы 4.1 | |1 |2 |3 |4 |5 | |Налог на прибыль, |- |1908395 |1908395 |0 | |руб | | | | | |Прибыль от обычной |-343456 |7951647 |8295103 |2315,9 | |деятельности, руб | | | | | |Чистая прибыль, руб |-343456 |7951647 |8295103 |2315,9 | |Рентабельность, % |3,29 |18,0 |14,7 |547,1 | |Затраты на 1 руб, |96,8 |84,6 |-12,2 |87,4 | |коп. | | | | |
Таким образом, в результате проведения мероприятий произошло увеличение выручки от реализации продукции на 10559790 рублей., то есть на 19,3%.Себестоимость реализованной продукции при этом выросла на 4,4% и составила 1931337. В связи с тем, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка , то происходит снижение затрат на один рубль реализации, в данном случае на 12,2 коп., то есть они составят 84,6 руб. При этом результат прибыли от продаж увеличился в5 раз, то есть на 6840006 руб.Чистая прибыль увеличилась в 23 раза и составила 8295103 рублей. Так же увеличивается и рентабельность в 5 раз, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная дипломная работа выполнена на основе экономических показателей ОАО «Омскстройматериалы», основным видом деятельности которого является производство и реализация керамического кирпича, теплоэнергии для производства и населения.
Первая глава – теоретическая, в ней рассмотрены проблемы развития строительной отрасли; перспективы развития промышленности строительных материалов. Указаны основные пути разрешения проблем отрасли.
В дипломной работе проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Омскстройматериалы». Анализ основных технико- экономических показателей предприятия за 2000-2002 годы показал, что себестоимость услуг превышает выручку от продаж, это отрицательно характеризует работу предприятия и приводит к получению убытка от реализации за рассматриваемый период.
При анализе финансового состояния было выявлено, что в 2000-2002 годах структура баланса была неудовлетворительна. Для улучшения ситуации на предприятии предложены следующие мероприятия:
1.Мероприятие по проведению рекламной компании
2.Мероприятие по расширению рынка сбыта.
3.Мероприятие по расширению ассортимента выпускаемой продукции.
4.Мероприятие по сдаче складского помещения.
5.Мероприятие по увеличению реализации продукции.
В заключительном разделе работы произведен пересчет технико- экономических показателей в результате внедрения мероприятий. При внедрении вышеперечисленных мероприятий произойдет увеличение объема реализации продукции на 10559790 рублей, прибыль от продаж увеличится на 6840006 рублей, при увеличении затрат на производство на 4,4% В следствии данных изменений происходит увеличение рентабельности на 14,7 пункта, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.
Таким образом, в настоящее время основной задачей предприятия является не столько наращивание объема производства продукции, улучшение её качества, получения максимальной прибыли для дальнейшего совершенствования технического, технологического и организационного уровня производства.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный закон РФ от 26.12.95 г. № 208-ФЗ « Об акционерных обществах» // Российская газета, - 1995. – 29 декабря.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть I,II. – М.: Право, 1998 – С.480 .
3. Налоговый кодекс РФ. Часть I,II.–М.:ГД ЭЛИТ – 2000, 2003 .- С.376 .
4. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции
(работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утв. Постановлением Правительства РФ от
10.03.92 г. № 552 // Экономика и жизнь.- 1992.- № 33.-C 24-27.
5. «Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утв. Указом Президента РФ от
08.07.94 г. г. № 1482 // Российская газета. – 1994. -№ 130.
6. Указ Президента РФ от 08.05.96 № 127 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» // Российская газета.-1996. – 10 мая.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99 (утв.
Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).//КСС«Конс+»
8. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организаций» ПБУ 10/99
(утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н) .//КСС»Конс+»
9. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост //
Экономист. – 2002. - №6.- С 44-51. 10. Архипов В. Ветошникова Ю. Стратегии выживания промышленных предприятий
// Вопросы экономики. - 1998.- № 12.- С139-142. 11. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия
// Экономист. - 2000.- №12.- С. 34-47. 12. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия //
Вопросы статистики.- 2000.-№ 11.- С.34-37. 13. Батлеева А. Динамика портфеля заказов и поведения промышленных предприятий// Вопросы экономики. 2001. № 12.- С.125 –137. 14. Бараскина Н.М. Финансовое состояние крупных российских предприятий и возможности их финансового оздоровления // Налоговый вестник – 2001.-
№6.- С.18-21. 15. Бендиков М.А. Некоторые направления повышения эффективности российских высоких технологий // Менеджмент в России и за рубежом. 2000- № 5-С.3
–17. 16. Бурнышев К. Инновации и проблема качества// Вопросы экономики. – 2001.-
№ 33- С.47. 17. Бюллетень информационных материалов для строителей 2002г.-25 18. Воронов А. Маркетинговый подход к изучению эффективности производства
// Маркетинг.- 2002. № 6 с. 32. 19. Волков Ю.Е. Предприятия работают так, как ими управляют // ЭКО. 1998.-
№ 10. -С.69-74. 20. Грезин А.К. Сможет ли подняться отечественная промышленность// ЭКО
2000.-№ 10.-С. 22-29. 21. Дугельский А.П. Реформирование организационных структур производства
// ЭКО 2001.- №9.- С. 120-134. 22. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия// Финансы 2001.-
№ 4.- С. 15-19. 23. Золотарский.А.З, Шейнман.Е.Ш. Производство керамического кирпича:Учебное пособие-М.:Высш.шк.,1989.-С.264 24. Курский В.А. Подход к планированию эволюционного развития предприятия в конкурентной среде// Финансы и кредит.2001.- № 14.- С.29-32. 25. Матросова Е. Структурные преобразования в промышленности – условия экономического роста// Экономист . 2000.- №5.- С.17-23. 26. Лиухто К Влияние размера, возраста и отраслевой принадлежности предприятия на его эффектовность// Вопросы экономики. 2000.- №1.- С.
120-136. 27. Никитин Г.Г. Хозяйственная деятельность предприятий// ЭКО. 2002-. № 3.
-С.25-38 28. Остапенко В и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения// Экономист 2000.- №7.-С.37-43. 29. Рябинин А. Существенная направленность и эффективность производства//
Экономист 2001.- №2.-С. 57-63. 30. Стрижнова Л. Структурные изменения промышленности в 1990-2001 гг. //
Экономист 2002.-№7.-С.13-25 31. Строительство в Омской области в: Статестический сборник
(Омскоблкомстат) Омск.-2002.-С.55 32. Социально-экономическое положение Омской области за январь- декабрь
2002г.: Доклад . Омский облкомстат- Омск-2003.-С.175 . 33. Удалов Ф.Е. Управленческие резервы роста эффективности на предприятиях// ЭКО.- 2000.- № 12.- С.138-144. 34. Шашуро А. Не всякий рост означает развитие// Экономист. 2000.-№4- С.28-
34. 35. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИФРА-М, 2001 .- С.215
36. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций.- М.:
ИНФРА-М.-2001.- 280с. 37. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование.- М.:
Дело, 2000. – С.352 . 38. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Уч для ВУЗов,-М.: Информационно- внедренческий центр «Маркетинг», 1999.-С693 . 39. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./ Госкомстат России,-
М.,2001.- 679 с. 40. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика 2001.- С.304 . 41. Саторулин.Р.С. Перспективы развития отрасли в Европе// Строительная газета.-2002.-№2.-С.45 42. Сайбулатов.С.Ж. Ресурсосберегающая технология керамического кирпича –
М.: Стройиздат, 1990-С.248. 43. Экономика предприятия./ Под ред Е.Л. Кантора.- СПБ: Питер, 2002.-С.352
44. Терехов.В.А. Комплексный подход к созданию нового и модернизации действующего производства керамических стеновых материалов.//Строительные материалы,-2003-№2. 45. Лерман.Н.И. Планирование и анализ себестоимости и прибыли в строительстве.:Учебное пособие. Хабаровск: Хабаровский политехнический институт,1998-С.80. 46. Экономика предприятия. Учебник для ВУЗов/ Л.Я. Аврашков В.В. Адамчук
О.В. Антонов и др.: Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля проф В.А. Швандара.-
2-е изд., перераб и доп.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.- С.742 . 47. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. Проф. Н.А. Сафронова,- М.:
«Юрист», 2000.-С.584. 48. Экономика строительства/ Под. ред.И.С.Степанова. М.:Юрайт,1997-С.416.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Организационная структура предприятия. |Директор |
|Начальник | |ОТК | |Главный | |инженер | |Отдел | |кадров | |Зам.дир.по | |экон. вопр. | |Финансовый | |Отдел | |Зам.дир.по снабж.| | | |и сбыту | |Производственный | |отдел | |Зам.директора| | | |по хоз.части | |Нач.цеха | |основного | |пр-ва |
|Отдел охраны | |труда и | |техники | |безопасности | |Зам.нач.| | | |цехов |
|Менед- | |жер | | Отдел |Отдел | | |Сбыта | |МТС |Маркетинга | |-магазин | |-общежитие | |-мини-пекарня | |-склад |
|Отдел | |охраны | |окружающе| |й среды | | Главный | |бухгалтер| |Бухгалтер| | | |экономист| |Сменные | |мастера |
|Главные | |специалисты | |бухгалтерия | |Гл. механик | |Гл. энергетик | |Гл. теплотехник|
|Отдел производства и | |управления |
Отдел труда и зар. платы
| | | | |
ПРИЛОЖЕНИЕ2
Таблица 2.1
Динамика основных технико-экономических показателей предприятия ОАО
«Омскстройматериалы».
|Показатели |2000г | |2001г |Отклонение |2002г |Отклонение 2002-2000| | | | | | |2002-2001 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
ПРИЛОЖЕНИЕ3
Доля строительного кирпича в общем объеме производства стеновых кермических материалов.
|показатели |Всего по России,|По федеральным округам, млн. шт. усл. | | | | | | |кирпича | | | | | |млн. шт. усл. |Центральны|Северно-Запад|Южный|Приволжск|Уральск|Сибирски|Дальневосто| | |Кирпича |й |н. | |ий |ий |й |чн. | |2000г. |10462,3 |3142 |583,4 |1763,|3392,7 |739,1 |894,4 |120,8 | | | | | |7 | | | | | |Уровень к прошлому |91,5 |89,8 |91,9 |82 |97,8 |92,7 |93 |107,6 | |году,% | | | | | | | | | |2001г. |10771,2 |3121,6 |696 |1716,|3381 |818 |902 |135,8 | | | | | |8 | | | | | |Уровень к прошлому |103 |99,4 |119,3 |97,3 |99,7 |110,7 |100,8 |112,4 | |году, % | | | | | | | | | |2002г. |10781,4 |3197 |691,8 |1649,|3371,9 |824,3 |902,2 |143,9 | | | | | |7 | | | | | |Уровень к прошлому |100,1 |102,42 |99,4 |96,1 |99,73 |100,8 |100,1 |106 | |году,% | | | | | | | | | |Удельный вес кирпича|79,7 |73,3 |79,6 |87,4 |83,7 |76,4 |82,5 |62,6 | |строит., % в общем | | | | | | | | | |объеме производ. | | | | | | | | | |Стеновых материалов.| | | | | | | | | |Удельный вес,%, |100 |29,7 |6,4 |15,3 |31,3 |7,6 |8,4 |1,3 | |федерального округа | | | | | | | | | |в общем объеме | | | | | | | | | |производст. | | | | | | | | | |Строительного | | | | | | | | | |кирпича. | | | | | | | | | |Всего регионов, |78 |18 |10 |13 |14 |6 |13 |4 | |производящих | | | | | | | | | |строительный кирпич,| | | | | | | | | |в том числе |50 |16 |6 |7 |8 |4 |6 |2 | |увиличевавших объем | | | | | | | | | |призводства за | | | | | | | | | |последние два года. | | | | | | | | |
| |2000 |2001 |2002 | |Показатели | | | | | |На начало|На конец |На начало|На конец |На |На конец| | |года |года |года |года |начало |года | | | | | | |года | | |1.Имущество |63147188 |56333667 |56833667 |51295517 |51295517|59647121| |предприятия | | | | | | | |2.Собственные |23560020 |14459919 |14459919 |3114468 | | | |средства | | | | |3114468 |-1052322| |3.Заемные |39587168 |42373748 |42373748 |48181049 | | | |средства всего | | | | |48181049| | |3.1.Долгоср. |- |- |- |- | |60690036| |кредиты и займы | | | | | | | |3.2.Краткосроч. |- |- |- |- |- | | |кредиты и займы | | | | | |- | |3.3.Кред.зад-ть |39587168 |42373748 |42373748 |48181049 |- | | |4.Внеоборотные |33859376 |34098229 |34098229 |32282613 | |- | |активы | | | | |48181049| | |4.1.Основные |31902508 |31800804 |31800804 |31590081 | |60690036| |средства | | | | |32282613| | |4.2.Незавершенное|1956868 |2297425 |2297425 |692532 | |32987546| |строительство | | | | | | | |5.Собственные |-10299356|-19638310|-19638310|-29168145|31590081| | |оборотные ср-ва | | | | | |32023423| |6.Запасы и | | | | | | | |затраты |268832431|21423122 |21423122 |10154342 |692532 | | |7.Денежные ср-ва | |1312316 |1312316 |8858562 | |964123 | |и прочие активы |2455381 | | | |-2916814| | | | | | | |5 |-3403986| | | | | | | |8 | | | | | | |10154342| | | | | | | | |11648186| | | | | | |8858562 | | | | | | | | |15011389| |8.Коэффициент |0,373 |0,254 |0,254 |0,061 |0,061 |-0,018 | |автономии | | | | | | | |9.Коэфф. |1,680 |2,930 |2,930 |15,470 |15,470 |-57,672 | |соотношения | | | | | | | |заемных и соб. | | | | | | | |ср-в |0,865 |0,667 |0,667 |0,589 |0,589 |0,808 | |10.Коэфф. | | | | | | | |соотношения моб. | | | | | | | |и | | | | | | | |иммобилизованных |-0,437 |-1,358 |-1,358 |-9,365 |-9,365 |32,347 | |ср-в | | | | | | | |11.Коэффиц. |-0,384 |-0,917 |-0,917 |-2,872 |-2,872 |-2,922 | |маневренности | | | | | | | |12.Коэффиц. | | | | | | | |обеспечен запасов|0,961 |0,977 |0,977 |0,827 |0,827 |0,748 | |собств. ср-ми | | | | | | | |13.Коэффиц. | | | | | | | |имущ-ва прозвод |-0,352 |-0,864 |-0,864 |-1,534 |-1,534 |-1,277 | |назначения | | | | | | | |14.Коэффиц.обеспе|-0,163 |-0,346 |-0,346 |-0,569 |-0,569 |-0,569 | |ч.собст.ср-ми | | | | | | | |15.Коэффиц.автоно| | | | | | | |мии источников | | | | | | | |формир.запасов | | | | | | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Таблица 5.1
Анализ финансовой устойчивости предприятия
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ ПОДПИСЬ
Дипломная работа написана на тему Проект мероприятий по повышению экономической эффективности на ОАО «Омскстройматериалы».
Пояснительная записка расположена на 91 странице, включает в себя 27 таблиц, 9 рисунков, 6 приложений и 6 листов графического материала. Библиографический список содержит 46 наименований.
05.05.2003
Конюхова.Т.В.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6