|
|
635147 |
75,2 |
612207 |
76,0% |
-85483 (-11,9%) |
-22940 (-3,6%) |
|
|
Затраты на оплату труда |
74175 |
8,8 |
79978 |
9,9% |
-1068 (-1,4%) |
+5803 (+7,8) |
|
|
Отчисления на соц. мероприятия |
26890 |
3,2 |
28646 |
3,6% |
+1508 (+5,9%) |
+8244 (+6,5%) |
|
|
Амортизация |
38017 |
4,5 |
42545 |
5,3% |
-14894 (-28%) |
+4528 (+11,9%) |
|
|
Другие операцион. затраты |
70122 |
8,3 |
41732 |
5,2% |
-343399 (-83%) |
-28390 (-40,5%) |
|
|
Вместе операцион. затрат |
844351 |
100 |
805108 |
100,0% |
-443336 (-34,4%) |
-39243 (-0,5%) |
|
|
Себестоимость произведенной продукции |
724801 |
х |
729230 |
х |
-118158 (-14%) |
+4429 (+0,6%) |
|
|
Затраты на единицу продукции |
1,14 |
х |
1,00 |
х |
-0,21 (-15,6%) |
-0,14 (-12,3%) |
|
|
Себестоимость единицы произведенной продукции |
0,97 |
х |
0,91 |
х |
+0,09 |
-0,06 (-6,3%) |
Уменьшение операционных затрат за 12 месяцев 2002 года вдвое превышает темп спада производства. При уменьшении объемов производства на 211 671тыс.грн, (17%) операционные затраты уменьшенные на 443 336тыс.грн. (34,4%), вместе с тем себестоимость произведенной продукции уменьшена лишь на 118 158тыс.грн. или на 14%. Себестоимость единицы произведенной продукции увеличена с 0,88% до 0,97%, что при общем спаде производства оказывало содействие удержанию ущерба по предприятию в сумме 123 129тыс.грн. (за 2001год финансовый результат к налогообложению предприятия составлял +21 772 тыс. грн.)
За 2003р по предприятию удалось удержать спад производства, (объемы производства в действующих ценах составляют 108,1% соответствующего периода в прошлом году), и уменьшить себестоимость единицы произведенной продукции с 0,97 до 0,91грн. Как следствие, хотя по бухгалтерскому учету полученный отрицательный финансовый результат (-25 477 тыс. грн.), ущерб уменьшен в сравнении с прошлым годом на 76,3%.
В структуре затрат на 2003р частица материальных затрат составляет 76%, затраты на оплату труда с отчислениями 14,5%, амортизационные затраты 5,3%. В составе материальных затрат наибольший удельный вес занимает сырье. Процент потерь от недостатка в себестоимости продукции в 2003 г. составляет 1,43% (в 2002р - 3,33%).
Себестоимость единицы произведенной продукции за 2003 год уменьшена в сравнении с 2002 годом на 0,06 пункта.
Анализ прибыли ОАО «ХХХ»
Чистая прибыль является важнейшим показателем для оценивания производственной и финансовой деятельности предприятия, поскольку отображает степень его активности и финансового благополучия, а также эффективность управления. Увеличение чистой прибыли является источником финансирования развития производства, выплаты дивидендов, создание резервных фондов, удовлетворение социальных и материальных нужд работников предприятия.
Данные приведенной ниже таблицы свидетельствуют об ухудшении финансовых результатов в 2002 году против 2001 года, - полученные убытки на сумму 107 854 тыс.грн.
Образованию убытков по предприятию оказывало содействие:
§ уменьшение на 17,7% в сравнении с прошлым годом выручки от реализации продукции
§ увеличение удельного веса затрат в выручке с 88,8% до 98,9%.
2.2. Анализ финансового состояния ОАО «ХХХ»
Различают такие направления анализа:
1. изменения показателей за рассматриваемый период (горизонтальный);
2. структуры показателей и их изменений (вертикальный анализ).
Анализ финансовых результатов ОАО «ХХХ» с исходными данными, взятыми из приложения 2 и 4, приведенный в табл. 2
Данные табл. 2 свидетельствуют об увеличении в 2003г. по сравнения с 2001г. чистой прибыли на 89 %. Этому оказывало содействие увеличение прибыли от операционной деятельности на 26,5 % за счет уменьшения административных затрат и затрат на реализацию продукции. Если же сравнивать с 2002г. финансовое положение предприятия значительно ухудшилось. В 2003г. чистая прибыль уменьшилась на 89,1%. Главным фактором, который вызвал это изменение, был спад объемов реализации.
В 2003г. на 1 грн. чистого дохода от реализации продукции предприятие тратило:
коп.
Таблица 2 - Анализ финансовых результатов ОАО «ХХХ».
№
Показатель
Период
Отклонения от 2003г.
2001
2002
2003
2001
(т.грн)
2002 (т.грн)
2001 (%)
2002 (%)
1
Чистый доход от реализации продукции
473626
965675
243074
-230552
-722601
-48,7
-74,8
2
Себестоимость реализованной продукции
395380
763534
206035
-189345
-557499
-47,9
-73,0
3
Валовая прибыль от реализации (с.1-с.2)
78246
202141
37039
-41207
-165102
-52,7
-81,7
4
Административные затраты
19761
28472
10726
-9035
-17746
-45,7
-62,3
5
Затраты на сбыт
13598
24863
5088
-8510
-19775
-62,6
-79,5
6
Себестоимость реализованной продукции с учетом админ. затрат и затрат на сбыт (с. 2 + с. 4 + с. 5)
428739
816869
221849
-206890
-595020
-48,3
-72,8
7
Прибыль от реализации (с.1-с.6)
44887
148806
21225
-23662
-127581
-52,7
-85,7
8
Другие операционные доходы
286609
376811
86548
-200061
-290263
-69,8
-77,0
9
Другие операционные затраты
316849
393179
89248
-227601
-303931
-71,8
-77,3
10
Прибыль от операционной деятельности (с.7 + с.8 – с.9)
14647
132438
18525
3878
-113913
26,5
-86,0
11
Другие финансовые доходы
8094
13590
875
-7219
-12715
-89,2
-93,6
12
Другие доходы
1268
5540
949
-319
-4591
-25,2
-82,9
13
Финансовые затраты
12219
19355
4887
-7332
-14468
-60,0
-74,8
14
Другие затраты
1392
9234
279
-1113
-8955
-80,0
-97,0
15
Прибыль от обычной деятельности (с.10 + с.11 + с.12 – с.13 – с.14)
10398
122979
15183
4785
-107796
46,0
-87,7
16
Налог на прибыль
3946
11068
2991
-955
-8077
-24,2
-73,0
17
Чистая прибыль (с.14-с.16)
6452
111911
12192
5740
-99719
89,0
-89,1
18
Денежный поток (с.17 +амортизация)
505593
639132
558876
53283
-80256
10,5
-12,6
В 2001г.: коп.
В 2002г.: коп
Наблюдается отрицательная тенденция связанная с увеличением административных затрат и затрат на сбыт на 1 грн. чистого дохода от реализации продукции с 5,5 коп. в 2002г. до 6,5 коп в 2003г., уменьшение других финансовых доходов (дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций). В 2003г. положительным есть увеличение денежного потока
на 10,5 % по сравнению с 2001г., но по сравнению с 2002г. происходит снижение на 12,6 %.
2.3. Анализ рентабельности капитала (активов) ОАО «ХХХ»
Рентабельность капитала (активов), или экономическая рентабельность, определяется по формуле:
,
где PQ - прибыль от реализации продукции; А - активы (валюта баланса).
В нашем случае рентабельность реализованной продукции
в 2001г. ;
в 2002г. ; в 2003г.
Коэффициент трансформации
в 2001г.:
в 2002г. ; в 2003г.
Таким образом, рентабельность активов
в 2001г составит: ;
в 2002г. ; в 2003г.
или
в 2001г RA= RQ*KT = 0,13*0,755=1%;
в 2002г. RA = 0,115*1,185=13,7%; в 2003г. RA = 0,05*0,289 = 1,5%.
2.4. Анализ ликвидности ОАО «ХХХ»
1. Коэффициент ликвидности текущей (коэффициент покрытия).
В 2001г. Кл.т. = 1,39;
в 2002г. Кл.т. = ; в 2003г. Кл.т. = = 1,43.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности.
Кл.м. =
В 2001г. Кл.м. = =0,5;
в 2002г. Кл.м .= =0,6;
в 2003г. Кл.м.=0,55.
3. Коэффициент ликвидности абсолютной
В 2001г. Кл.а. = = 0,02;
в 2002г. Кл.а. = =0,11; в 2003г. Кл.а. = .
У предприятия не хватает денежных средств на покрытие неотложных обязательств. На протяжении 2002 года показатель абсолютной ликвидности увеличился в 5,5 раз, но тем не менее находится за пределами допустимого (критического) уровня, в 2003г. наблюдается снижение абсолютной ликвидности до 0,03.
4. Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.
В 2001г. Кд.к = = 0,63;
в 2002г. Кд.к = = 1,03;
в 2003г. Кд.к. = = 1,06.
Оценим ликвидность ОАО «ХХХ» (табл. 3).
Из таблицы можно сделать вывод, что в ликвидности предприятия произошли важные изменения.
В 2003г. по сравнению с 2001г. наблюдается общая тенденция роста показателей ликвидности. Тем не менее в 2003г. коэффициент абсолютной ликвидности ниже, чем рекомендуемое значение.
Таблица 3 – Основные показатели ликвидности ОАО «ХХХ»
№
Показатели
2001г
2002г
2003г
Отклонение от 2003г
в 2001г.
в 2002г.
1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,02
0,11
0,03
0,01
-0,08
2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.