|
|
Задание 1.
1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Таблица 1.
Проверка согласованности показателей, отраженных
в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)
Показатель
Проверяемая форма
Согласуемая форма
№ формы
№(код) строки, графы
Сумма, тыс. руб.
№ формы
№(код) строки, графы
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
Основные средства:
Форма №1
120
Форма №5
120-140
на начало года
графа 3
1 299 892
графа 3
1 299 892
на конец года
графа 4
1 782 110
графа 6
1 782 110
Денежные средства:
Форма №1
260
Форма №4
графа 3
на начало года
графа 3
15 230
010
15 230
на конец года
графа 4
22 036
060
22 036
Уставный капитал:
Форма №1
410
Форма №3
графа 3
на начало года
графа 3
100
100
100
на конец года
графа 4
100
140
100
Дебиторская задолженность:
Форма №1
230 + 240
Форма №5
600
на начало года
графа 3
449 200
графа 2
449 200
на конец года
графа 4
518 100
графа 3
518 100
Долгосрочные займы и кредиты:
Форма №1
510
Форма №5
на начало года
графа 3
624 262
графа 3
624 262
на конец года
графа 4
799 426
графа 4
799 426
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток):
Форма №1
470
Форма №3
графа 6
на начало года
графа 3
425 951
100
425 951
на конец года
графа 4
768 843
140
768 843
Краткосрочные финансовые вложения:
Форма №1
250
Форма №5
540
на начало года
графа 3
52 150
графа 5
52 150
на конец года
графа 4
47 044
графа 6
47 044
Нематериальные активы:
Форма №1
110
Форма №5
010-050
на начало года
графа 3
14 294
графа 3
14 294
на конец года
графа 4
22 960
графа 6
22 960
Добавочный капитал:
Форма №1
420
Форма №3
графа 4
на начало года
графа 3
564 783
100
564 783
на конец года
графа 4
564 783
140
564 783
Кредиторская задолженность:
Форма №1
620
Форма №5
630
на начало года
графа 3
448 833
графа 3
448 833
на конец года
графа 4
431 354
графа 4
431 354
Долгосрочные финансовые вложения:
Форма №1
140
Форма №5
540
на начало года
графа 3
-
графа 3
-
на конец года
графа 4
-
графа 4
-
Краткосрочные кредиты и займы:
Форма №1
610
Форма №5
631
на начало года
графа 3
-
графа 3
-
на конец года
графа 4
-
графа 4
-
После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:
· Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
· Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
· Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.
· Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
и пассивов организации (по данным формы №1)
Показатели
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.