|
|
||||||||
|
4.1. Займы и кредиты |
1500 |
- |
-1500 |
2,4 |
- |
-2,4 |
0 |
-6,9 |
|
4.2. Прочие долгосрочные обязательства |
- |
12614 |
12614 |
- |
14,9 |
14,9 |
0 |
58,6 |
|
4.3. отложенные налоговые обязательства |
544 |
- |
-544 |
0,08 |
- |
-0,08 |
0 |
-2,5 |
|
ИТОГО по разделу 4 |
2044 |
12614 |
10570 |
3,2 |
14,9 |
11,7 |
617,1 |
49,1 |
|
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты |
6350 |
4136 |
-2214 |
10,1 |
4,9 |
-5,2 |
65,1 |
-10,3 |
|
5.2. Кредиторская задолженность |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5. 3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.4. Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.5. Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.6. Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу5 |
6350 |
5372 |
-978 |
10,1 |
6,4 |
-3,7 |
84,6 |
-4,5 |
|
Итог баланса |
62861 |
84368 |
21507 |
100 |
100 |
- |
134,2 |
100 |
По данным таблицы видно, что валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 21507 тыс. руб., темпы прироста оборотных активов больше, чем темпы прироста внеоборотных активов, собственный капитал предприятия превышает заемный, однако темпы его роста ниже, чем темпы роста заемного капитала, темпы прироста дебиторской задолженности (87,8 %) выше, чем темпы прироста кредиторской задолженности (-15,4 %). В балансе присутствует статья «Непокрытый убыток», который на начало базисного периода составил 6052 тыс. руб., на конец отчетного – 17356 тыс. руб., т.о., баланс не является «хорошим».
Затем следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала предприятия.
Таблица 2.1.7 – Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение,
+/-
А
1
2
3= гр.2 – гр.1
Исходные данные:
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. руб.
10216
10984
768
2. Средняя величина активов, тыс. руб.
73657
45475
-28182
3. Средняя величина текущих активов, тыс. руб.
24315,5
31820,5
7505
4. Средняя величина собственных источников, тыс. руб.
59899,5
65857
5957,5
5. Средняя величина заемных средств, тыс.руб.
750
-
-750
6. Средняя величина основных средств, тыс. руб.
43959
40951
-3008
7. Средняя величина запасов, тыс.руб.
14255
27492
13237
8. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
3987,5
3922
-65,5
9. Средняя величина денежных средств, тыс.руб.
333,5
406,5
73
10. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс.руб.
5620,5
4513,5
-1107
11. Затраты на производство реализуемой продукции, тыс.руб.
10450
9298
-1152
12. Чистая прибыль (убыток) предприятия, тыс.руб.
-
1216
1216
13. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.
10088
1232
-8856
Расчетные показатели:
Коэффициенты оборачиваемости, об.:
- активов (с.1 : с.2)
0,14
0,24
0,1
- текущих активов (с.1 : с.3)
0,42
0,35
-0,07
- собственного капитала (с.1 : с.4)
0,17
0,17
0
- заемных средств (с.1 : с.5)
13,6
-
-13,6
- основных средств (с.1 : с.6)
0,23
0,27
0,04
- запасов (с.1 : с.7)
0,72
0,4
-0,32
- средств в расчетах (с.1 : с.8)
2,56
2,8
0,24
- денежных средств (с.1 : с.9)
30,6
27,02
-3,58
- кредиторской задолженности (с.1 : с.10)
1,8
2,4
0,6
Продолжительность оборота, дн.:
- активов ((с.2 : с.1)х t )
2631,6
1511,1
-1120,5
- текущих активов ((с.3 : с.1) х t)
868,7
1057,4
188,7
- собственного капитала ((с.4 : с.1) х t)
2140,1
2188,4
48,3
- заемных средств ((с.5 : с.1) х t)
26,8
-
-26,8
- основных средств ((с.6 : с.1) х t)
1570,6
1360,8
-209,8
- запасов ((с.7 : с.1) х t)
509,3
913,6
404,3
Продолжение табл. 2.1.7
- средств в расчетах ((с.8 : с.1) х. t)
142,5
130,3
-12,2
- денежных средств ((с.9 : с.1) х t)
11,9
13,5
1,6
- кредиторской задолженности ((с.10 : с.1) х t)
200,8
149,9
-50,9
Рентабельность (убыточность), %
- активов ((с.12 : с.2) х 100)
-
1,6
1,6
- текущих активов ((с.12 : с.3) х 100)
-
3,8
3,8
- собственного капитала ((с.12 : с.4) х 100)
-
1,8
1,8
- заемных средств ((с.12 : с.5) х 100)
-
-
-
- основных средств ((с.13 : с.6) х 100)
22,9
3,01
-19,89
- затрат ((с.13 : с.11) х 100)
96,5
13,2
-83,3
- продаж ((с.13 : с.1) х 100)
98,7
11,2
-87,5
Интенсивность использования капитала характеризуется показателями оборачиваемости и продолжительности оборота. В динамике все коэффициенты оборачиваемости уменьшаются, за исключением коэффициента оборачиваемости заемных средств, который увеличился на 0,5, коэффициента оборачиваемости основных средств, который увеличился на 0,04, коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, увеличивающегося на 0,61, коэффициент оборачиваемости собственного каптала не изменился. Продолжительность оборота, напротив, увеличилась за исключением основных, заемных средств и кредиторской задолженности.
Снижение рентабельности совокупных активов предприятия с 15,2 до 1,6 %, т.е. на 13,6 % произошло за счет снижения размера чистой прибыли.
∆У = 1,6 – 15,2 = - 13,6 %
∆УЧП = 1,8 – 15,2 = - 13,4 % ∆УСОВ.АКТ.= 1,6 – 1,8 = - 0,2 %
На следующем этапе необходимо проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость по абсолютным и относительным показателям.
Ликвидность бухгалтерского баланса предприятия определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
В целом анализ ликвидности позволяет оценить вероятность дефицита денежных средств на предприятии, вероятность банкротства, а также то, насколько свободно компания может распоряжаться своими ресурсами в текущем периоде, маневрировать оборотными средствами.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 2.1.8 – Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия, тыс.руб.
Показатель
На начало базисного года
На конец отчетного года
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
На начало года
На конец года
А
1
2
3
4
А1
Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
261
407
А1 – П1
-6089
А1 – П1
-3729
П1
Наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность
6350
4136
А2
Быстро реализуемые активы = Краткосрочная дебиторская задолженность
1071
2011
А2 – П2
1071
А2 – П2
2011
П2
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.