|
|
2005 |
2006 |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал |
8 |
8 |
10 |
0,18 |
0,04 |
0,04 |
|
Нераспред. прибыль |
675 |
2426 |
5209 |
15,05 |
11,81 |
19,21 |
|
ИТОГО по разделу III: |
683 |
2434 |
5219 |
15,23 |
11,85 |
19,25 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
займы и кредиты |
619 |
3345 |
1191 |
13,80 |
16,29 |
4,39 |
|
кредит. задолженность |
3182 |
14761 |
20703 |
70,96 |
71,86 |
76,36 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
1802 |
12133 |
14161 |
40,19 |
59,07 |
52,23 |
|
задолж. перед персоналом организации |
1025 |
2133 |
5041 |
22,86 |
10,38 |
18,59 |
|
задолж. перед гос. внебюджетными фондами |
176 |
144 |
667 |
3,93 |
0,70 |
2,46 |
|
задолж. по налогам и сборам |
146 |
351 |
833 |
3,26 |
1,71 |
3,07 |
|
прочие кредиторы |
33 |
0 |
1 |
0,74 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу V: |
3801 |
18106 |
21894 |
84,77 |
88,15 |
80,75 |
|
БАЛАНС |
4484 |
20540 |
27113 |
100 |
100 |
100 |
2.2 Показатели рентабельности
Рентабельность - это относительный показатель, определяющий доходность бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.азатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности ). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Можно выделить две группы показателей, которые характеризуют рентабельность:
· Продаж;
· Части активов или совокупных активов.
Рентабельность продаж – отношение прибыли к нетто-выручке от реализации.
Рентабельность продукции показывает удельный вес прибыли до выплаты процентов и налогов в каждом рубле оборота.
Рентабельность активов прямо пропорционально связана деловой активностью и оборотом капитала. Если предприятие не пользуется кредитом, то рентабельность активов совпадает с рентабельностью собственных средств.
Таблица 2.3 Показатели рентабельности
Показатель
2004 год
2005 год
нач. года
конец года
Абс. откл.
нач. года
конец года
Абс. откл.
в тыс. рублях
в тыс. рублях
Прибыль от реализации прдукции, услуг
4605
26514
21909
26514
8058
-18456
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
47152
103973
56821
103973
106350
2377
Полная себестоимость
42547
77459
34912
77459
98292
20833
Чистая прибыль
511
1750
1239
1750
2782
1032
Собственный капитал
684
2434
1750
2434
5219
2785
Стоимость активов
4485
18106
13621
18106
27113
9007
Рентабельность продукции
10,82
34,23
23,41
34,23
8,20
-26,03
Рентабельность продаж
9,77
25,50
15,73
25,50
7,58
-17,92
Рентабельность активов
11,39
9,67
-1,73
9,67
10,26
0,60
Рентабельность собственного капитала
74,71
71,90
-2,81
71,90
53,31
-18,59
2.3 Показатели ликвидности и платежеспособности
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в платежеспособности и кредитоспособности заемщика. Тоже должны сделать и партнеры по бизнесу, особенно если возникает вопрос о предоставлении предприятию коммерческого кредита или отсрочки платежа.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы Компании можно разделить на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы (строка баланса 250 + стр. 260)
А2. Быстро реализуемые активы (строка баланса 240+ стр.214+стр.215)
А3. Медленно реализуемые активы (стр. 210(без 214, 215) + стр 220 + стр 230 + стр 270)
А4. Трудно реализуемые активы (стр. 190).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства (стр. 620)
П2. Краткосрочные пассивы ( стр. 610 + стр. 660)
П3. Долгосрочные пассивы (стр. 590+ стр. 630 +стр. 640 +стр. 650)
П4. Постоянные пассивы или устойчивые (стр. 490).
Сгруппируем данные бухгалтерского баланса по группам и занесем их в таблицу 2.4
Таблица 2.4
Группа
2004 год
2005 год
начало года
конец года
начало года
конец года
в тыс.руб.
в тыс.руб.
в тыс.руб.
в тыс.руб.
А1
84
1117
1117
1409
А2
1670
14558
14558
16469
А3
1831
1115
1115
4572
А4
900
3512
3512
4663
П1
3182
14761
14761
20703
П2
619
3345
3345
1191
П3
0
0
0
0
П4
684
2434
2434
5219
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.