|
февраль |
5 ,3 |
11,6 |
||
март |
23, 02 |
11, 86 |
март |
5, 7 |
4,2 |
апрель |
8, 94 |
8, 04 |
апрель |
5, 08 |
1,25 |
май |
8, 7 |
2, 7 |
май |
6, 91 |
2,50 |
июнь |
16, 4 |
7, 9 |
июнь |
9,1 |
7, 7 |
июль |
6, 3 |
7, 08 |
июль |
6, 9 |
8, 3 |
август |
17, 8 |
3, 98 |
август |
8, 1 |
21, 0 |
сентябрь |
24, 5 |
7, 4 |
сентябрь |
7, 34 |
0, 2 |
октябрь |
13, 46 |
8, 41 |
октябрь |
9, 28 |
3, 48 |
ноябрь |
10, 08 |
2, 38 |
ноябрь |
3, 83 |
2, 8 |
декабрь |
16, 09 |
0, 48 |
декабрь |
6, 1 |
8, 2 |
Всего: |
188, 62 |
70, 55 |
Всего: |
78, 66 |
84, 83 |
Таким образом, можно, исходя из данных таблицы 2, проанализировать динамику покупки и продажи иностранной валюты за определенный период. [34., 75]
Рис.2. Параметры покупки и продажи наличной иностранной валюты
Сравнительный анализ покупки и продажи валюты показывает, что покупалось отделением банка валюты в 2004 году меньше, чем в 2003 году в два с половиной раза, в то время, как продано валюты, наоборот, в 2004 году больше, чем в 2003 году на 6, 17 тысяч долларов, так как люди валюту в банк не продавали, а наоборот скупали. За прошедший год по отделению получено доходов от операций с инвалютой 399 тыс. рублей, что составляет 8, 3 % от общей суммы доходов, расходов произведено на сумму 471 тысячу рублей, что составляет 11, 8 % от общей суммы расходов.
Другим видом валютных операций является открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:
• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и не резидентам) и физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, скупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями.
Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки нашей страны и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы. Инкассация является монопольным правом банков и запрещается другим хозяйственным и прочим структурам. Ведение другими (небанковскими) организациями сбора наличных денег считается незаконным и подлежит судебному преследованию. Исключение составляют операции почтовых отделений связи, ведущих прием и передачу денежных переводов населения, а также предприятий и организаций. Денежная выручка поступает в банки с помощью нескольких способов:
- сбор выручки производят инкассаторы банков, которые обслуживают соответствующие предприятия;
- выручку доставляют сами предприятия в дневные или вечерние приходные кассы.
Самым распространенным способом является доставка выручки предприятий с помощью инкассаторского аппарата банков. В крупных городах и районных центрах она носит специализированный характер и осуществляется расчетно-кассовыми центрами ЦБ. Для этого банки оснащены необходимыми транспортными средствами, вооруженной охраной, кассовыми помещениями и штатом кассиров-счетчиков денег.
Для организованного сбора выручки устанавливаются транспортные маршруты инкассаторов, охватывающие все крупные торговые, бытовые и другие организации. Основные условия сбора денег фиксируются в специальных договорах между банками и их клиентами. Договоры содержат календарные даты и часы заездов, тарифы за инкассаторские услуги, порядок оформления инкассаторских денежных сумок.
Время прибытия инкассаторов определяется с расчетом максимального сбора выручки, как правило, в конце рабочего дня. Выручка помещается в опечатанные сумки, что гарантирует сохранность денежных средств. Ко времени заезда инкассаторов кассиры предприятий должны подготовить выручку к сдаче. Эта работа проводится посредством пересчета и сортировки денежной массы по купюрам и достоинствам металлической монеты. Сдача денежной выручки инкассаторам не означает, что она принята соответствующей кассой банка. Прием денег и их зачисление на счет клиентов производится после пересчета и проверки тождественности между наличностью и сопроводительным документом предприятия. [43., 25]
Инкассация денежных средств предприятий в банки служит одним из важнейших технических условий бесперебойной циркуляции денежного обращения. Это стимулирует оборачиваемость денежной массы и сокращает размеры эмиссии новых денежных средств. Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию ценностей документов из обменных пунктов и при этом хранение ценностей во вне рабочее время в обменных пунктах не допускается. Кассир обменного пункта формирует инкассаторские сумки в установленном порядке, наличная иностранная валюта и наличные рубли складываются в разные инкассаторские сумки. Сумки, используемые кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки наличной иностранной валюты, имеют надпись валюта или другие отличительные знаки и символы. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка. В графе « Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку » указываются суммы наличной иностранной валюты по каждому наименованию (коду) по номиналу.
При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.
Конверсионные операции - представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день - понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.
Сделка типа « Today » – сегодня, понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
Сделка типа « Tomorrow »– завтра, представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Срочная сделка - сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.
Спот - купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене.
Форвард - купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).
Своп - контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.
По конверсионным операциям ведется отчет о проведении операций за определенный период.
К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:
• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.
Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек - одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные "ниши рынка" по данному виду операций. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Не малую роль играют дорожные чеки, они являются способом перевозки и хранения денежных средств во время поездок, в случае потери или кражи, денежные средства на нем остаются в сохранности. Они неограниченны по сумме при пресечении границы.
Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с использованием системы свифт (акционерное общество Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия является членом с 1989г), а также телеграфные переводы. [14., 321]
Таким образом, банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 15 января 2000 г № 226 "О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте", указаниями ЦБ РФ от 10 августа 2000г. А так же инструкция № 205-П от 5.12.2002г. « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ ».
1.3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками
Принятие решение об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры с целью осуществления международных расчетов. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета « ностро » и « лоро ». День принятия платежа устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае если день принятия платежа совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам:
• счет « ностро » - это текущий счет, открытый на имя банка у банка корреспондента.
• счет « лоро » - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка корреспондента.
Корреспондентский счет « лоро » открывается на основании договора. Для открытия корреспондентского счета банк-корреспондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:
1. заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем;
2. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности;
3. нотариально заверенную копию устава кредитной организации;
4. справку о постановке на учет в ИМНС, ФОМС, ФОПС;
5. карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную.
Только для « ностро » счетов филиалов:
1. нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций;
2. нотариально заверенную копию Положения о филиале;
3. оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.
Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:
• вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны;
• перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса и других необходимых данных;
• формы и порядок расчетов - порядок открытия, авизования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций.
Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установления российскими банками корреспондентских отношений с иностранными контрагентами. Корреспондентские счета открываются обычно в свободно конвертируемой валюте. Счет « ностро » счет российского банка, открытый в иностранном банке. Счет « лоро » счет иностранного банка, открытый в российском банке. Банк, открывший корреспондентский счет, обязан зачислить на него определенное валютное покрытие. Существуют и другие операции связанные с международными расчетами такие, как:
Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве (Приложение 1). При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.
Виды: покрытый (банк открывает аккредитив, при его открытии обязан перечислить сумму плательщика в исполнительный банк). Непокрытый (банк-эмитент предлагает исполнительному банку право списания средств с ведущего у него корреспондентского счета в пределах данной суммы). Отзывной (может быть аннулирован или изменен банком - эмитентом по распоряжению плательщика без согласия поставщика). Безотзывной (не может быть изменен, аннулирован без согласия поставщика – получателя средств). Аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком.
Договор содержит: наименование банка-эмитента, банка - исполнителя, получателя средств, сумма аккредитива, вид, перечень документов, сроки аккредитива, условия оплаты, ответственность сторон за невыполнение договора.
Аккредитивная форма - это распоряжение плательщика банку поставщика об оплате товара или услугу на указанных покупателем условиях. [32., 58]
Документарное инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (Приложение 2).
Банковский перевод - при применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
В связи с введением в обращение с 1 января 2002 года в странах- участницах Экономического и валютного союза ( Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия, Франция) банкнот и монеты, номинированных в евро, Центральный банк Российской Федерации на основании статьи 9 Закона Российской Федерации « О валютном регулировании и валютном контроле » устанавливает следующий порядок совершения валютно-обменных операций с денежными средствами номинированными в евро (1 евро = 100 евро центам). В обменных пунктах и операционных кассах уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков) в доступном для обозрения клиентами месте должна быть размещена следующая информация по введению в обращение банкнот и монет, номиннрованных в евро:
- описание и технические характеристики банкнот и монет евро;
- сроки изъятия из обращения денежных знаков стран - участниц ЕС.
Национальными банками стран-участниц Экономического и валютного союза установлены сроки, в течение которых в данных странах они будут производить обмен национальных денежных знаков утративших статус:
- для банкнот: в Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Испании, Люксембурге ограничен, Нидерландах - 30 лет, в Португалии - 20 лет, в Греции, Италии; Финляндии, Франции -10 лет;
- для монеты: в Австрии, Германий, Ирландии, Испании - не ограничен, в Италии, Финляндии-10лет, в Нидерландах - 5 лет, в Бельгии, Люксембурге, Франции - 3 года, в Греции- 2 года, в Португалии -1 год.
После даты вывода денежных знаков из обращения указанные денежные знаки объявляются неплатежными и принимаются только для обмена. [26., 185]
При осуществлении операций с денежными знаками необходимо осуществлять проверку подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств. А так же обратить внимание на классификатор валют, так различают:
- общероссийский классификатор валюты: 840- доллар США, 978- евро, 810- рубль.
- международный классификатор: 840- доллар США, 978- евро, 673- рубль.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.