Согласно разработанному на предприятии бизнес-плану на 2004 год РУП «БПХО» в целях восполнения недостатка оборотных средств требовалось получение бюджетной ссуды в размере эквивалентной 3,6 миллиона долларов. Однако в течении 2004 года РУП «БПХО» выделены бюджетные ссуды на закупку хлопка на сумму 900 миллионов рублей, что эквивалентно 461 тысячи долларов. На средства бюджетной ссуды закуплено 430 тонн хлопка, которого достаточно при нормальной загрузке лишь на 8 дней работы.

По состоянию на 1 января 2005 года затрачено на оплату хлопка 1миллион 352 тысячи долларов, из них оплачено концерном «Беллегпром» – 57 тысяч долларов, оплачено предприятием по договорам перевода долга – 1 миллион 29 тысяч долларов.

Несмотря на проводимую работу по приобретению сырья, его объёмы 2002-2004 годах были ниже запланированных, что повлекло за собой невыполнение доведённых показателей по основным видам продукции.

За 2003 год темп роста объёма товарной продукции в сопоставимых ценах по сравнению с 2002 годом составил 78,4 %; за 2004 год по отношению к 2003 году 84,7 % при задании 113 %.

Производственные мощности использовались в прядении в 2002 году на 40,1 %, в 2003 году на 53,2 % и в 2004 году на 54,1 %; в ткачестве – в 2002 году на 51,4 %, в 2003 году на 41,1 % и в 2004 году на 41,2 %. Выпущено пряжи хлопчатобумажной в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 79,7 %; в 2004 году 7024 тонны, что составило 85,2 % к 2003 году при задании 112,2 %.

Тканей готовых выработано в 2003 году 22123 тысяч погонных метров, что на 19,3 % меньше, чем в 2002 году. В 2004 году тканей готовых выработано 20386 тысяч метров погонных, это на 7,9 % меньше, чем в 2003 году. Но в квадратных метрах выпуск тканей в 2004 году увеличился к 2003 году на 3,5 % (при задании 117,7 %) и составил 37188 тысяч метров квадратных. Поскольку своего сырья было недостаточно, а давальческие договора заключались в основном на выработку суровых тканей, только 31 % выработанных суровых тканей подвергался дальнейшей отделке. Поэтому отсутствие средств на закупку хлопка в наибольшей степени отразилось на загрузке отделочной фабрики. Использование её производственных мощностей было крайне низким. В 2004 году на отделочном оборудовании выработано только 6,3 миллиона погонных метров готовых тканей, что в 1,7 раза меньше, чем в 2003 году.

 На экспорт в 2004 году поставлено продукции на сумму 8783 тысяч долларов (включая стоимость давальческого сырья). При задании 108 % темпы роста экспорта составили 89,9 %. Темпы роста товаров народного потребления составили 92,6 %.

Фактические темпы роста производительности труда промышленно-производственного персонала за 2003 год к 2002 году составили 81,8 %, за 2004 год к 2003 году – 92,6 %. Невыполнение задания по темпам роста производительности труда произошло по причине невыполнения задания по темпам роста объёмов производства товарной продукции в сопоставимых ценах.

В течение 2004 года на предприятии проводилась работа по приведению численности в соответствие с производственной программой. В 2003 году были изданы приказы о сокращении численности работающих. Сокращение численности проведено поэтапно в 2003-2004 годах.

В 2003 году по отношению к 2002 году списочная численность работающих сократилась на 568 человек. А на 01.01.2005 составила 4718 человек, по сравнению с прошлым годом она ещё уменьшилась на 574 человека или на 11 %, в то время как объёмы снизились на 25 %.

Поскольку загрузка производственных мощностей в 2002-2004 годах была невысокой, соответственно и загрузка работающих предприятия также была неполная. В 2004 году в среднем каждым работником предприятия отработано 148,2 рабочих дней, что составляет 58,8 % к календарной норме.

В связи с неполной загрузкой заработная плата на предприятии невысокая. В течение 2004 года проводилась работа по социальной защите работающих – повышению заработной платы, совершенствованию оплаты труда. Работа проводилась с учётом имеющихся в Республике законов и нормативных актов по оплате труда. В январе 2005 года тарифная ставка первого разряда составляла 72820 рублей.

Однако, несмотря на то, что размер тарифной ставки первого разряда превышал применяемую в Республике более чем в 2 раза, заработная плата в течение года оставалась ниже чем в Республике. За 2004 год она составила 111927 рублей, в том числе в декабре 2004 года 140833 рубля, что ниже Республиканской на 106000рублей.

Финансовое состояние объединения уже на протяжении многих лет является неудовлетворительным. По балансу на 1 января 2005 года недостаток оборотных средств составил более 23 миллиарда рублей. За год он увеличился на 7,5 миллиардов рублей. Причины роста утраты собственных оборотных средств следующие: убыток за 2004 год – 4 миллиарда 384 миллиона рублей; начислен налог на недвижимость в сумме 159 миллионов рублей; расходы на содержание объектов социальной сферы (ДК «Текстильщик», медсанчасть, ЖКО) – 472 миллиона рублей; уплата процентов за кредит по пролонгированным займам – 468 миллионов рублей; расходы на потребление при отсутствии прибыли – 305 миллионов рублей.

Из-за отсутствия собственных оборотных средств объединение пользовалось кредитами банков и бюджетными займами, общая сумма кредитов и займов на 01.01.2005 года составила 26385 миллионов рублей, за год сумма кредитов и займов увеличилась на 3803 миллиона рублей, в том числе за счёт роста курса валют на 1895 миллионов рублей. Долг по уплате процентов за пользование кредитами – 3140 миллионов рублей.

За 2004 год убытки от реализации продукции составили 3706955 тысяч рублей, убыточность реализованной продукции – 12,8 %. Причины убыточности в 2004 году состоят в следующем:

а) из-за недостатка собственных оборотных средств на закупку хлопка и низкой загрузки производственных мощностей, потери на удорожании условно-постоянных расходов составили 4194 миллиона рублей;

б) на балансовые убытки списано 651 миллион рублей курсовых разниц;

в) на фактическую себестоимость и балансовые убытки списано 1050 миллионов рублей;

г) оплата простоев из-за недогрузки мощностей (с налогами) составила 315 миллионов рублей;

д) на балансовые убытки списано 315 миллионов рублей, представляющих 4% выручки от реализации на экспорт в соответствии с Декретом Президента РБ № 14 от 17.05.2002 года «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Итого по причинам списано 6325 миллионов рублей.

Всё это привело к значительному ухудшению финансового состояния в 2004 году.

С начала 2003 года появилась и ежемесячно увеличивается задолженность предприятия по платежам в бюджет, по социальному страхованию. Иногда имеет место несвоевременная оплата за потреблённые энергоносители. Постоянно на протяжении 2003-2004 года имела место задолженность и несвоевременная выплата заработной платы. Анализ финансовых показателей объединения свидетельствует о том, что объединение является неплатежеспособным.

На предприятии принимаются меры по поиску путей выхода из кризисного состояния. Разработан бизнес-план финансово-экономического оздоровления. Если удастся получить государственную поддержку в том объёме, который предусмотрен в бизнес-плане, то предприятие сможет стабильно работать. Кроме того, на предприятии разработана программа мер по снижению издержек производства в 2005 году по различным направлениям.

1.3. Анализ динамики реализации продукции

Анализ реализации продукции на предприятии проводится за каждый месяц, кварта, полугодие, год. В процессе его фактические данные сравниваются с плановыми, предшествующими периодами, рассчитываются процент выполнения плана, отклонение от плана, темпы роста за анализируемый отрезок времени.

В качестве источников информации используются «Отчёт о прибылях и убытках», месячные, квартальные и годовые отчёты предприятия о реализации продукции, ведомость 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» и другие.

Показателями реализации продукции являются:

а) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало года;

б) объём производства продукции, в том числе на экспорт;

в) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на конец года;

г) показатели выполнения договорных обязательств, в том числе по экспортной продукции;

д) показатели ритмичности по отгрузке продукции.

Возможны два варианта методики анализа реализации продукции: по отгрузке товарной продукции или после оплаты отгруженной продукции.

При анализе динамики реализации продукции первоначально изучим динамику выручки от реализации продукции в действующих ценах. В таблице 1.2 приведены результаты этого анализа.

Таблица 1.2

Анализ динамики реализации продукции РУП «БПХО» за 2002-2004 гг.