|
|
Условия:
• запас готовой продукции на конец периода составляет 10% от продаж следующего месяца;
• запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
3. Бюджет закупок материалов
Бюджет материалов - это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов (как деталей, так и сырья), необходимых для удовлетворения производственных потребностей (таблица 4).
Прогноз запасов сырья и материалов необходим для корректного формирования бюджета закупок, рассчитываемого с учетом потребности на производственную программу, имеющихся остатков на складе и нормативного страхового запаса:
Планируемая величина закупки компонента = Плановая потребность в компоненте по нормам на производственную программу - Остаток компонента на начало периода + Количество компонента, необходимое для формирования нормативного страхового запаса на складе.
Формула верна при условии:
Остаток компонента на начало периода < Нормативного страхового запаса компонента на складе.
Потребность в материалах для выполнения производственной программы рассчитывается на основании предполагаемого объема производства и обоснованных норм расходования материальных ресурсов:
где Vвпi — объем валового выпуска конкретного продукта; К - норма расхода материала на единицу продукции; М - количество продуктов.
Потребность в постоянных материальных затратах на производство и реализацию продукции определяется коммерческими расходами, плановыми работами по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий и сооружений, планов капитального строительства и подготовки производства новых изделий. При составлении бюджета предприятия обычно считается, что данная потребность не влияет на выпуск продукции и может быть приобретена как у определенного поставщика, так и на свободном рынке.
Таблица 4
Бюджет затрат на материалы
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
Q
1
Планируемый объем пр-ва, шт.
P
1010
1105
1150
3265
R
2
Удельные затраты материалов, кг/шт.
2
2
2
2
S
3
Потребность в материалах, кг
QxR
2020
2210
2300
6530
T
4
Планируемый запас материалов на конец периода, кг
884
920
920
U
5
Запас материалов на начало периода, кг
808
884
920
V
6
Материалы к закупке, кг
S+T-U
2020
2210
2300
6642
W
7
Цена 1 кг материалов, р.
200
202
204
202
X
8
Расходы на материалы, р.
VxW
419 200
453 692
469 200
1 342 092
Условия:
• запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода;
• запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода;
4. Бюджет затрат на оплату труда
Бюджет затрат на оплату труда и график выплат заработной платы (таблица 5) рассчитываются исходя из системы оплаты труда, применяемой на предприятии.
Жизнедеятельность промышленного предприятия во многом определяется наличием и использованием собственного потенциала. Качественное планирование и рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса, успешное выполнение производственных планов и эффективное развитие компании.
Планирование оплаты труда осуществляется предприятием самостоятельно в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда, предусмотренными трудовыми контрактами или коллективными договорами, и с учетом положений трудового законодательства.
Бюджет оплаты труда промышленного предприятия состоит из переменной и условно-постоянной частей.
Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операций основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.
На основе рассчитанных плановых сумм выплат и предусмотренных вознаграждений сотрудникам формируются начисления, предназначенные для государственного пенсионного обеспечения, социального страхования, медицинской помощи и страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При составлении бюджета суммы отчислений могут рассчитываться исходя из сумм заработанной платы по предприятию в целом, облагаемых единым социальным налогом, и установленных ставок.
В своей курсовой работе в бюджет оплаты труда я включу только основной производственный персонал. Остальные выплаты заработной платы будут отражены в бюджетах накладных, коммерческих, управленческих расходов.
Таблица 5
Бюджет оплаты труда
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
AH
1
Планируемый объем пр-ва, шт.
P
1010
1105
1150
3265
AI
2
Прямые затраты труда на 1 изделие, чел./час Удельные затраты материалов, кг/шт.
5
5
5
5
AJ
3
Прямые затраты труда всего, чел./час Потребность в материалах, кг
AHxAI
5050
5525
5750
16 325
AK
4
Почасовая тарифная ставка, р.
20,0
20,2
20,4
20,2
AL
5
Всего прямых затрат на оплату труда, р.
AJxAK
101 000
111 605
117 300
329 905
5. Бюджет накладных расходов производства
Бюджет накладных расходов производства (таблица 6) включает переменную и постоянную составляющие. Большинство накладных расходов являются постоянными; они не меняются в прямой зависимости от производственной деятельности. Даже в том случае, если предприятие бездействует (или почти бездействует), заработная плата основным служащим, многие расходы по сбыту, рекламе, стоимость вспомогательной рабочей силы, страховые взносы, налоги, амортизация и многие другие расходы продолжают производиться.
Таблица 6
Бюджет накладных расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
AZ
1
Планируемый объем пр-ва, шт.
P
1010
1105
1150
3265
BA
2
Ставка переменных накладных расходов, р./шт
4,00
4,04
4,08
4,04
BB
3
Всего переменных накладных расходов, р.
AZxBA
4040
4464
4692
BC
4
Постоянные накладные расходы, р., в том числе
106 000
104 360
105 724
316 084
BD
4.1
Амортизация
48 000
48 000
48 000
144 000
BE
4.2
Расходы на электроэнергию
22 000
20 000
21 000
63 000
BF
4.3
Расходы на з/п с начислениями
19 000
19 190
19 382
57 572
BG
4.4
Расходы на вспомогательные материалы
6000
6060
6121
18 181
BH
4.5
Расходы на содержание оборудования
11000
11 ПО
11221
33 331
BI
5
Всего накладных расходов, р.
110 040
108 824
110416
316 084
BJ
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.