|
|
||||
|
25 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен налог на пользователей автомобильных дорог |
|
12000 |
|
26 |
Накладная |
Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости |
|
|
|
27 |
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
28 |
Ведомость распределения |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы: |
|
|
|
- на изделие А |
|
|
||
|
- на изделие Б |
|
|
||
|
итого |
|
|
||
|
29 |
Накладная |
Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: |
|
|
|
- по изделию А 10000 |
|
|
||
|
- по изделию Б 15000 |
|
|
||
|
30 |
Накладная на отпуск на сторону |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости |
|
140000 |
|
31 |
Платежное поручение, выписка банка |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС |
|
480000 |
|
32 |
Расчет бухгалтерии |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
160000 |
|
33 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
|
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии |
В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции |
|
|
Решение:
Таблица 2.3
Журнал хозяйственных операций
№
Наименование документа
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
частная
Дт
Кт
1
2
3
4
6
7
1
Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи
Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости
25000
01
08
2
Счет-фактура, счет платежное поручение - требование
Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа
9000
08
60
НДС
1800
19
60
3
Счет платежное поручение - требование
Оплачен счет поставщику за полученное оборудование
10800
60
51
4
Договор с учредителями, акт приема - передачи
Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал
25000
75
80
08
75
5
Лимитные карты, требования
Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам:
- на производство изделия А
30000
20/1
10
- на производство изделия Б
20000
20/2
10
- на производство инструмента
15000
23
10
- на общепроизводственные нужды
18000
25
10
- на нужды управления
10000
26
10
итого
93000
6
Счет - фактура
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду:
- на производство изделия А
5000
20/1
60
НДС 20%
1000
19
60
- на производство изделия Б
3000
20/2
60
НДС 20%
600
19
60
- на производство инструмента
4000
23
60
НДС 20%
800
19
60
- на производственные нужды цеха
3000
25
60
НДС 20%
600
19
60
итого
18000
7
Платежное поручение
Оплачены поставщику счета за оказанные услуги
18000
60
51
8
Счет - фактура
Акцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги
8000
26
60
НДС
1600
19
60
9
Платежное поручение
Оплачены поставщику счета за оказанные услуги
9600
60
51
10
Табель, наряд, расчетно – платежные ведомости
Начислена заработная плата за отчетный месяц:
- рабочим за изготовление изделия А
25000
20/1
70
- рабочим за изготовление изделия Б
20000
20/2
70
- рабочим за изготовление изделия инструмента
15000
23
70
- персоналу, обслуживающему цеха
10000
25
70
- персонала заводоуправления
15000
26
70
итого
85000
11
Расчет бухгалтерии
Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы:
- рабочим за изготовление изделия А
8900
20/1
69
- рабочим за изготовление изделия Б
7120
20/2
69
- рабочим за изготовление изделия инструмента
5340
23
69
- персоналу, обслуживающему цеха
3560
25
69
- персонала заводоуправления
5340
26
69
итого
30260
12
Расчет бухгалтерии
Резервируются суммы на предстоящую оплату
- рабочим за изготовление изделия А
2000
20
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.