9

Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10):

- рабочим за изготовление изделия А

25000*35,6% =

8900

- рабочим за изготовление изделия Б

20000*35,6% =

7120

- рабочим за изготовление изделия инструмента

15000*35,6% =

5340

- персоналу, обслуживающему цеха

10000*35,6% =

3560

- персонала заводоуправления

15000*35,6% =

5340

итого

сумма

30260

12

Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих)

- рабочим за изготовление изделия А

25000*8% =

2000

- рабочим за изготовление изделия Б

20000*8% =

1600

- рабочим за изготовление изделия инструмента

15000*8% =

1200

итого

сумма

4800

24

Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) – по данным операции №5:

- на изделие А

30000*0,14 =

4200

- на изделие Б

20000*0,14 =

2800

- на инструменты

15000*0,14 =

2100

- на нужды цеха

18000*0,14 =

2520

- на нужды управления

10000*0,14 =

1400

итого

сумма

13020

26

Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости:

- операция №5 – материалы

15000

- операция №6 – услуги, э/энергия, газ, вода

4000

- операция №10 – заработная плата

15000

- операция №11 - ЕСН

5340

- операция №12 – резерв

1200

- операция №24 – отклонения в стоимости материалов

2100

Итого:

сумма

42640

27

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

- операция №5 – материалы

10000

- операция №8 – услуги связи

8000

- операция №10 – заработная плата

15000

- операция №11 - ЕСН

5340

- операция №14 – износ основных средств

7000

- операция №15 – износ нематериальных активов

500

- операция №24 – отклонения в стоимости материалов

1400

- операция №21

4800

итого

сумма

52040

28

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- операция №5 – материалы

18000

- операция №8 – услуги связи

3000

- операция №10 – заработная плата

10000

- операция №11 - ЕСН

3560

- операция №14 – износ основных средств

2000

- операция №24 – отклонения в стоимости материалов

2520

итого

сумма

39080

Дальнейший расчет представлен в табл.2.5

29

Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:

1) изделие А:

- операция №5 – материалы

30000

- операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода

5000

- операция №10 – заработная плата

25000

- операция №11 - ЕСН

8900

- операция №12 – резерв

2000

- операция №15 – износ НМА

400

- операция №24 – отклонения в стоимости материалов

4200

- операция №29 - общепроизводственные

21711

итого

сумма

97211-10000 = 87211

2) изделие Б:

- операция №5 – материалы

20000

- операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода

3000

- операция №10 – заработная плата

20000

- операция №11 - ЕСН

7120

- операция №12 – резерв

1600

- операция №24 – отклонения в стоимости материалов

2800

- операция №29 - общепроизводственные

17369

итого

сумма

71889 – 15000 = 56889

33

Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31)

480000/1,18*18 =

73220

34

В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33):

480000-12000 – 52040 - 140000-73220 =

202740