Внеоборотные активы также сократились на 67060 тыс. руб. (78,1%) и составили на 31.12.03 г. 239134 тыс. руб.
Оборотные активы возросли с 121864 тыс. руб. по состоянию на 01.01.03 г. до 141846 тыс. руб. на 31.12.03 г., увеличение составило 19982 тыс. руб. или 116,4%.
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето» приведен в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето»
Пассив баланса
На начало периода
На конец периода
Абсолют-ное отклоне-ние, тыс. руб.
Темп роста, %
Тыс. руб.
% к итогу
3. Капитал и резервы (Собственные средства)
Уставный капитал
1573
-
Добавочный капитал
189004
154866
-34138
81,9
Резервный капитал
393
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределен-ная прибыль
43509
156219
+112710
359,0
Итого по 3
332644
312985
-19659
94,1
4. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы
Отложенные налоговые обязательства
5241
+5241
Итого по 4
5. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы
53486
47818
-5668
89,4
Кредиторская задолженность
41568
14532
-27036
35,0
Задолженность перед участниками по выплате доходов
358
404
+46
112,8
Итого по 5
95412
62754
-32658
65,8
Баланс - ВСЕГО пассив
428060
380980
-47080
89,0
Как видно из таблицы 2.12, добавочный капитал предприятия за рассматриваемый период уменьшился на 34138 тыс. руб. (81,9%). Более чем в три раза произошел прирост показателя нераспределенной прибыли (359,0%), выросла задолженность предприятия перед участниками по выплате доходов (112,8%), появились отложенные налоговые обязательства (5241 тыс.руб.). Вместе с тем, уменьшилась кредиторская задолженность на 27036 тыс.руб.
В табл. 2.13 приведен расчет финансовых показателей деятельности ЗАО «Лето».
Таблица 2.13
Расчет финансовых (аналитических) показателей ЗАО «Лето»
Наименование показателя
Порядок расчета
Расчет
1
2
3
Показатели ликвидности
Общий коэффициент покрытия
Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)
На 01.01.03 г.
121861/95412 =
1,27
На 01.01.04 г.
141846/62754=
2,26
Коэффициент срочной ликвидности
Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам
(22357+999)/95412=
0,24
(35144+1259)/62754= 0,58
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств.
90859/95412=
0,95
58160/62754=
0,93
Показатели финансовой устойчивости
Соотношение заемных и собственных средств
Отношение всех обязательств предприятия (кредиты, займы и кредиторская задолженность) к собственным средствам (собственному капиталу)
95412/332644=
0,28
(5241+62754)
/312985= 0,21
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Отношение собственных оборотных средств (собственный капитал минус внеоборотные активы) к общей величине оборотных средств
(332644-306194)/121864=
0,21
(312985-239134)/141846=
0,52
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия
(332644-306194)/332644=
0,08
(312985-239134)/312985=
Рассчитанные в табл. 2.13 показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как устойчивое.
Общий коэффициент покрытия предприятия за рассматриваемый период улучшился - на 01.01.2003 г. он составлял 1,27, а на 01.01.2004 г. составил 2,26 - это означает, что предприятие ликвидно (платежеспособно), т.е. оборотные активы в 2,26 раза превышают текущие пассивы (краткосрочные обязательства).
Коэффициент срочной ликвидности также улучшился с 0,24 на 01.01.2003 г. до 0,58 на 01.01.2004 г. и означает, что краткосрочные обязательства предприятия на 58% (0,58) обеспечены быстроликвидными средствами - денежными средствами и дебиторской задолженностью.
Вывод: Уровень экономической эффективности развития ЗАО «Лето» за последние три года, несмотря на финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о серьезных негативных тенденциях, что нашло отражение в снижении рентабельности и прибыльности предприятия. Вышеизложенные факты в совокупности говорят, прежде всего, о низком уровне финансового управления на предприятии. Очевидно, что проблема снижения прибыльности не была решена за счет сокращения численности работающих: с 1240 в 2001 году до 981 в 2003 году. Оценивая данное обстоятельство можно сказать, что сокращение затрат на оплату труда без внесения необходимых изменений в механизмы финансового управления, не влияет на показатель рентабельности производства и размер прибыли предприятия.
Проанализируем уровень обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Среднегодовая численность работников ЗАО «Лето» за 2003 год составила 981 чел., из них служащие составляют 150 человек (в том числе: руководители - 51, специалисты - 94).
Основываясь на данных, представленных в Приложениях 6,7,8 (Штатное расписание) проведем анализ движения рабочей силы.
Таблица 2.14
Показатели движения рабочей силы ЗАО «Лето»
Показатель
2003 г.
Среднесписочная численность работников, чел.
981
Принято, чел.
60
Уволено, чел.
423
в т.ч.:
- за нарушение трудовой дисциплины
- по собственному желанию
- на пенсию
5
266
38
Коэффициент притока
6,12
Коэффициент оттока
43,12
Коэффициент общего оборота
49,24
Коэффициент текучести
27,62
Сальдо миграции
-363
Данные таблицы 2.14 показывают, что отток рабочей силы (43,12%) более чем в 7 раз превышает приток (6,12%), высока текучесть кадров (27,62).
Проведем анализ экономии фонда оплаты труда по категориям работников.
Таблица 2.15
Абсолютная экономия или перерасход фонда оплаты труда
по категориям работников (тыс. руб.)
Категория работников
2001 г.
2002 г.
Отклонение 2003 г. от (+,-)
2001 г
2002 г
4
6
Рабочие постоянные
54324
71004
58145
+3821
-12859
Рабочие сезонные и временные
40
-40
-6
Служащие
11545
14096
11937
+392
-2159
Итого
65909
85106
70082
+4173
-15024
Работники списочного состава других организаций, привлеченных на с.х. работы
881
1285
1043
+162
-242
Работники подсобных предприятий
2498
3301
2412
-86
-889
Работники ЖКХ
829
984
+52
-103
Работники торговли и общепита
1119
1576
684
-435
-892
Работники детских учреждений
995
1381
1227
+232
-154
Работники, занятые прочими видам деятельности
79
85
91
+12
+6
Всего
72310
93718
75377
+3067
-18341
Как видно из таблицы 2.15, экономия фонда оплаты труда наблюдается практически по всем категориям работников (за исключением категории «работники, занятые прочими видам деятельности»). В набольшей степени экономия произошла по категории «постоянные работники» (-12859 тыс. руб.), что связано с сокращением именно этой категории работников, однако фактор экономии, как показано выше, не оказал существенного воздействия на показатели рентабельности предприятия.
Проведем далее анализ обеспеченности АО «Лето» основными средствами.
Анализ обеспеченности ЗАО «Лето» основными средствами приведен в табл. 2.16.
Таблица 2.16
Обеспеченность ЗАО «Лето» основными средствами
2001г.
2002г.
2003г.
Приходится средств с.х. назначения, тыс. руб.:
на 100 га с.х. угодий
183952,4
216425,0
377270*
на 100 га пашни
371293,4
436836,8
779691*
на 1 работника
221,32
271,5
405,3*
Энергообеспеченность, квт:
14191
15549
20525
28643
31385
42419
Энерговооруженность труда, квт/чел
17,1
19,5
22,1
Из данных таблицы 2.16 следует, что за период 2001-2003 гг. обеспеченность основными средствами (с.х угодия, пашни) возросла почти в два раза.
Проведем анализ показателей движения и структуры основных средств.
Таблица 2.17
Показатели движения и структура основных средств ЗАО «Лето»
Показатели
Основные средства на начало года, тыс. руб.
428461
в т.ч. продуктивный скот и многолетние насаждения
Выбыло основных средств, тыс. руб.
86385
Поступило основных средств, тыс. руб.
24748
Основные средства на конец года, тыс. руб.
366824
Износ на начало года, тыс. руб.
176176
Износ на конец года, тыс. руб.
134704
Проценты:
- прироста
14,39
- выбытия
20,16
- обновления
6,75
- периодичности
15 лет
- замены
349,1
- расширения
-249,1
- износа на начало года
41,12
- износа на конец года
36,72
- сохранности на начало года
58,88
- сохранности на конец года
63,28
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
