Таблица 26 План доходов и расходов, тыс. руб.
Статьи доходов и расходов
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
Год
Объем реализации, шт.
100
450
200
350
300
150
400
3600
Выручка
500
2250
1000
1750
1500
750
2000
18600
Затраты, в т.ч.
579,92
1561
860,23
1280,69
1140,54
720,07
1420,85
16380
1. Взносы учредителей
16,67
75,01
33,34
58,34
50,01
25,00
66,68
600
2. Амортизация
2,32
10,44
4,64
8,12
6,96
3,48
9,28
9,26
83,52
3. Вспомогательные материалы
0,55
2,47
1,10
1,92
1,65
0,82
2,20
19,80
4. Оптовые закупки товаров
184
828
368
644
552
276
736
6624
5. Аренда
40
480
6. Реклама
10
120
7. Зарплата основных рабочих
73,59
331,15
147,18
257,56
220,77
110,38
294,36
2649,24
8. Зарплата АУП
238,77
1300
2865,3
9. Прочие расходы
10,83
130
10. Электроэнергия
3,18
14,31
6,36
11,13
9,54
4,77
12,72
114,48
Балансовая прибыль
-79,92
689
139,77
469,31
359,46
29,93
579,15
4313,54
Налог на имущество
-
37,41
149,63
Налогооблагаемая прибыль
651,59
322,05
541,74
4163,91
Налог на прибыль
165,36
156,38
33,54
112,63
77,29
7,18
138,99
130,02
33,55
1018,52
Чистая прибыль
523,64
495,21
106,23
356,67
244,76
22,74
440,16
411,73
3145,39
Для осуществления проекта необходимо инвестиции на сумму 93750 руб. Сумма невелика, поэтому в качестве планируемого источника финансирования наиболее целесообразным следует признать собственные средства предприятия, учитывая потенциальную привлекательность данного проекта, основанную на результатах расчетов финансовой деятельности нашего предприятия.
Определяем точку безубыточности.
Определяем постоянные издержки за год. Они составляют 427860 руб.
Определяем величину переменных затрат на конец года. Они составляют 940752 руб.
Строим прямую выручки. Выручка в год (без НДС) составляет 1800000 руб.
Получим критическую точку, которая показывает объем безубыточности Vк = 1783 комплектов сантехники в год.
Докажем безубыточность аналитически.
Определяем объем безубыточности в рублях.
Vк(руб) = 427860 : (1 - (261,32 : 500) = 891375 руб.
Определяем объем безубыточности в объеме реализованной продукции
Vк = 891375 : 500 = 1783 комплектов за год
Зона постоянных затрат
Рис.9. Точка безубыточности
Срок окупаемости затрат
ОК = Vк(шт) : Vсред = 1783 : 300 = 5,94 = 6 месяцев
Рентабельность балансовая
Rб = Пб : Sп х 100% = 431353,68 : 1368646,32 х 100% = 31,5%
Рентабельность чистая
Rч = Пч : Sп х 100% = 3144538,88 : 1368646,32 х 100% = 22,9%
Все это позволит фирме занять стабильное положение на рынке уже в течение первого года работы и обеспечит безубыточный объем продаж.
Плановый расчет прибыли и рентабельности осуществляется исходя из прогнозируемого товарооборота (в месяц, год), сложившейся прейскурантной цене на товар и внутренних издержек фирмы.
Планируемый бюджет по прибыли представлен в таблице 27.
Таблица 27 Плановый бюджет по прибыли, тыс. руб.
Наименование показателя
Стоимость
в месяц
в год
1. Валовой доход
457,0
5484,0
2. Внутрипроизводственные издержки
248,0
2976,0
3. Налоги и отчисления
24,0
288,0
4. Валовая прибыль
185,0
2220,0
5. Налог на прибыль (ставка 24%)
65,0
780,0
6. Чистая прибыль
120,0
1440,0
Переменные затраты при реализации проекта ежемесячно составят 120,00 тыс. рублей, ежемесячные постоянные затраты составят 12,8 тыс. рублей. Планируемая ежемесячная прибыль 120 тыс. рублей, чистая прибыль за год 1440 тыс. рублей.
Оценка рациональности внедрения производства осуществляется на основе расчетов полных затрат по вариантам с использованием таблицы денежных потоков. На основе полученных выше данных составляем таблицу денежных потоков (табл.28, 29).
Таблица 28 Таблица денежных потоков в первый год помесячно, тыс. руб.
Наименование показателей
Приток наличности
Отток наличности
Таблица 29 Таблица денежных потоков по годам
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
