|
|
По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию в IV квартале (114%), а наименьший в I квартале (93%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2007 года.
Проведем анализ структуры товарооборота. Под структурой товарооборота понимается удельный вес отдельных групп товаров в общем объеме товарооборота.
Удельный вес группы товаров определяется по следующей формуле:
Где Тгр – товарооборот группы товаров;
То – товарооборот общий.
Анализ ассортимента и структуры проводится по товарам, сгруппированных в 7 товарных групп. Динамику розничной реализации по отдельным товарным группам изучаем путем составления таблицы.
Таблица 5 - Анализ структуры товарооборота магазина «Колорит»
Товарные группы
2005год
2006год
Изменения в динамике структуры товарооборота, %
Темп отклонения (%)
Сумма, руб.
Удельный вес, %
В действующих ценах
В сопоставимых ценах
В действующих ценах
В сопоставимых ценах
Сумма, руб.
Удельный вес, %
Мягкая мебель
12365
15,12945
15963
15,79994
14511,82
0,670491
129,098261
117,362056
Мебель для кухни
6523
7,981353
8512
8,425053
7738,182
0,443701
130,492105
118,629186
Гостиные
15698
19,20762
20145
19,93923
18313,64
0,731612
128,32845
116,66223
Прихожие
10289
12,58932
13279
13,14336
12071,82
0,55404
129,06016
117,32742
Спальни
13947
17,06514
16845
16,67294
15313,64
-0,39221
120,77866
109,79878
Детские
13697
16,75925
14250
14,10444
12954,55
-2,65481
104,03738
94,579437
Офисная мебель
9209
11,26786
12038
11,91504
10943,64
0,647173
130,71995
118,83632
итого
81728
100
101032
100
91847,27
-
123,61981
112,38165
Розничная реализация всех товаров в действующих ценах в динамике растет высокими темпами, что вызвано в основном повышением розничных цен. В сопоставимой оценке продажа мебели для детских комнат снизилась, в связи с чем потери в товарообороте составили 2,65481 тыс. руб.
Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры, которая характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота.
Данные анализа показали, что более высокими темпами выросли продажи мебели для кухни и офисной мебели (на 30,49% и 30,72% соответственно). Увеличилась доля мягкой мебели и прихожих в общем товарообороте (29,098% и 29,06% соответственно). Продажа мебели для гостиной увеличилась на 28,33%. Продажа спальной мебели выросла на 20,78%, но при этом удельный вес в общем товарообороте снизился на 0,39%. Возрос удельный вес мебели для детской комнаты на 4,04%, удельный вес в общем товарообороте снизился на 2,65%. Средний рост товарооборота по всем товарным группам составил 23,62% . Розничный товарооборот в действующих ценах возрос по всем товарным труппам. Особенно значительный рост достигнут по реализации кухонной и офисной мебели.
2.3 Факторный анализ товарооборота фирмы
Товарооборот изменился под действием следующих факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.
Для расчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года
Тс = Тф / Јцен
Где Тс – товарооборот в сопоставимых ценах
Тф – товарооборот в фактических ценах;
Јцен – индекс цен
Јцен в 2006г. = 1,1
Тс = 101032 / 1,1 = 91847,2727
Влияние изменения цен = 101032 - 91847,2727 = 9184,727273 тыс. руб.
За счет увеличения ресурсов – экстенсивный путь развития, а за счет ресурсоотдачи – интенсивный.
В том числе за счет изменения физического объема товарооборота:
91847,2727 – 81728 = 10119,27273 тыс. руб.
итого: 9184,727273 + 10119,27273 = 19304 тыс. руб.
Для определения влияния трудовых ресурсов используем метод разниц:
ПТ = Т/Ч
Где ПТ – производительность труда;
Ч – численность рабочих
ПТ (плановая) = 81728/12 = 6810,66667 тыс. руб.
ПТ (фактическая) = 101032/14= 7216,571429 тыс. руб.
Влияние численности работников:
(Чф-Чпл)*ПТпл
Где Чф – численность фактическая;
Чпл – численнсоть плановая;
ПТпл – производительность труда плановая.
Влияние производительности труда:
(ПТф-ПТпл)*Чф
Где ПТф – производительность труда фактическая;
ПТпл - производительность труда плановая;
Чф – численность фактическая.
Таблица 6 - Влияние трудовых ресурсов на динамику товарооборота
Фактор
Влияние на динамику товарооборота
Сумма, руб.
Влияние численности работников
(14-12)* 6810,66667
13621,3333
Влияние производительности труда
(7216,571429 – 6810,66667)*14
5682,66667
Итого
-
19304
Таким образом, за счет роста численности работников товарооборот увеличился на 1362,33 тыс. руб., а за счет увеличения производительности труда товарооборот повысился на 5682,66 тыс. руб. В общем, за счет трудовых ресурсов товарооборот увеличился на 19304рублей.
2.4 Анализ товарного обеспечения по магазину
Главный фактор успешного развития товарооборота – обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития розничного товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Розничный товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:
Зн + П = Р + В + Зк
Где Зн – запасы товаров на начало отчетного периода;
П – поступление товаров;
Р – розничный товарооборот;
В – прочее выбытие товаров;
Зк − запасы товаров на конец отчетного периода.
Таблица 7 - Товарный баланс розничного товарооборота за 2005 и 2006 год
Показатель
2005 год
2006 год
Отклонение в сумме
(+,-)
Влияние на динамику товарооборота
Запасы товаров на начало года
1019
921
-98
90,3827
Поступление товаров
82278
102099
+19821
124,0903
Прочее выбытие товаров
419
393
-26
93,7947
Запасы товаров на конец года
1150
1595
+445
138,69565
Розничная реализация товаров(т/от)
81728
101032
+19304
123,6198
баланс
83297
103020
+19723
90,3827
1. Зн пл. + Ппл – Впл. - Зк пл. = 1019 + 82278 – 419 – 1150 = 81728
2. Зн ф. + Ппл. – Впл. - Зк. пл. = 921 + 82279 – 419 – 1150 = 81630
3. Зн ф. + Пф – Впл. - Зк. пл. = 921 + 102099 – 419 – 1150 = 101451
4. Зн ф. + Пф – Вф. - Зк. пл. = 921 + 102099 – 393 – 1150 = 101477
5. Зн ф. + Пф – Вф. - Зк. ф. = 921 + 102099 – 393 – 1595 = 101032
81630 – 81728 = -98
101451 – 81630 = 19821
101477 – 101451 = 26
101032 – 101477 = -445
Итого: -98 + 19821 + 26 – 445 = 19304
Розничный товарооборот предприятия возрос в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 19723 тыс. руб. Это произошло не за счет завышенных товарных запасов, а за счет роста поступления товаров в магазин (19821 тыс. руб.). Увеличение прочего выбытия товаров снизило товарооборот на 26. Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (19304 тыс. руб.). Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров в магазине, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь. На предприятии в 2006 году прочее выбытие товаров повысилось по сравнению с 2005 годом на 26.
Режим работы и торговая площадь магазина не изменились по сравнению с отчетным годом. Следовательно, материально-техническая база не повлияла на товарооборот.
2.4 Планирование товарооборота
Планирование розничного товарооборота торгового предприятия целесообразно начинать с определения минимального объема товарооборота, который обеспечит ему безубыточную работу. Такой объем товарооборота принято называть критическим. Все расчеты по определению этого объема сводятся к определению точки безубыточности предприятия.
Таблица 8 – Данные для расчета критического товарооборота
|
Показатели |
Т/от |
Сумма ВД |
УВД |
Сумма ИО |
Сумма ИО переем. |
Сумма ИО пост. |
УИО |
УИО переем. |
УИО пост. |
|
2006 год |
101032 |
24635 |
24,36 |
19623,6 |
11344 |
8279,6 |
19,42 |
11,23 |
8,195 |
Расчет минимально необходимого товарооборота можно выполнить, разложив товарооборот на составляющие его элементы. Розничный товарооборот представляет сумму розничных цен проданных или запланированных к продаже товаров. В свою очередь, розничная цена состоит из покупной для торгового предприятия цены товара и торговой надбавки. Сумма покупных цен представляет собой товарооборот торгового предприятия по крупным ценам. Торговые надбавки предназначены для покрытия издержек обращения и получения торговым предприятием прибыли. Таким образом, имеем:
Товарооборот критический:
Запас финансовой прочности:
Таким образом, 63033,52 тыс. руб. – это товарооборот, необходимый, чтобы предприятие могло покрыть свои расходы, но прибыли оно не получит. А запас финансовой прочности составляет 41,2%. Это оптимальный показатель, т. к. если он будет ниже 40%, то предприятие может стать банкротом.
Изобразим полученные данные в виде графика, где А – точка безубыточности предприятия
Рисунок 2 – Минимальный объем товарооборота, необходимого для обеспечения безубыточной работы торгового предприятия
|
|
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.