Однако, несмотря на значительное уменьшение ФРВ по сравнению с планом, в целом следует отметить неплохое использование имеющихся трудовых ресурсов, т.к. ФРВ сократился в основном за счет недостатка в численности ППП, тогда как общие потери рабочего времени составили всего 4,05%.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 3.4.2.). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Как выяснилось, на предприятии большая часть потерь ((278 + 83,4 + 556) х 7,95 + 8670,93 = 15964,26 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению девяти работников (15964,26/1749=9,1).
Таблица 3.4.2.
Анализ использования фонда рабочего времени
|Показатель |На 1 рабочего|Отклонение от плана | | |план |Факт |на 1 |На всех | | | | |рабочего |рабочих | |Календарное количество дней |365 |365 |- |- | |В том числе: | | | | | |Праздничные |9 |9 |- |- | |Выходные дни |52 |52 |- |- | |Выходные субботы |50 |50 |- |- | |Номинальный фонд рабочего времени, дни|254 |254 |- |- | |Неявки на работу, дни |34 |38 |+4 |+1112 | |В том числе: | | | | | |Ежегодные отпуска |24 |24 |- |- | |Отпуска по учебе |5 |8 |+3 |+834 | |Отпуска по беременности и родам |2 |0 |-2 |-556 | |Доп. отпуска с разрешения | | | | | |Администрации |1 |2 |+1 |+278 | |Болезни |2 |1,7 |-0,3 |-83,4 | |Прогулы |- |0,3 |+0,3 |+83,4 | |Простои |- |2 |+2 |+556 | |Явочный фонд рабочего времени, дни |220 |216 |-4 |-1112 | |Продолжительность рабочей смены, ч |8 |8 |- |- | |Бюджет рабочего времени, ч |1760 |1728 |-32 |-8896 | |Предпраздничные сокращенные дни, ч |9 |9 |- |- | |Льготное время подросткам, ч |2 |1,8 |-0,2 |-55,6 | |Внутрисменные простои, ч |- |31,2 |+31,2 |+8673,6 | |Полезный фонд рабочего времени, ч |1749 |1686 |-63 |-17514 | |Средняя продолжительность рабочей |7,95 |7,8056|-31,1904 |-8670,93 | |смены, ч | | | | | |Сверхурочно отработанное время, ч |- |5,342 |+5,342 |+1485 | |Непроизводительные затраты рабочего |- |37,924|+37,924 |+10543 | |времени | | | | |
Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).
Таблица 3.4.3.
Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени
|Показатель |Сумма, тыс. руб. | |Производственная себестоимость товарной продукции |9905 | |Заработная плата рабочих |6618 | |Заработная плата производственных рабочих |4753,252 | |Материальные затраты |337 | |Себестоимость забракованной продукции |189 | |Затраты на исправление брака |117 |
По данным табл. 3.4.3. определяем:
а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции: 4753,252/9905 х 100 = 48%;
б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 189 х 48% = 90,72 тыс. руб.;
в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 4753,252/(9905 - 337) х 100 = 49,7%;
г) заработную плату рабочих по исправлению брака: 117 х 49,7/100 = 58,149 тыс. руб.;
д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 90,72 + 58,149 = 148,869 тыс. руб.;
е) среднечасовую зарплату рабочих: 6618 тыс. руб. / 468708 чел.-ч. = 14,12 руб.;
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 148,869 тыс. руб. / 14,12 = 10543 чел.-ч.
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. Основываясь на данных Табл. № 3.4.2., получаем:
(126,807 + 13,351)/14,12=9926 чел.-ч.
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
(ВП = ПРВ х ЧВпл = (15964,26 + 10543) х 19,18 руб= 508,409 тыс. руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.
3.5. Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 3.5.1.
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
|Показатель |План |Факт |Отклонен| | | | |ие | |Объем производства продукции, т.р. |10515 |9905 |-610 | |Среднесписочная численность: | | | | |ППП |313,5 |278 |-35,5 | |Рабочих (ЧР) |246 |215 |-31 | |Удельный вес рабочих в общей численности ППП |78,5 |77,3 |-1,2 | |(УД), % | | | | |Отработано дней одним рабочим за год (Д) |220 |216 |-4 | |Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |7,95 |7,8056 |-0,1444 | |Общее количество отработанного времени: | | | | |всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. |548311,5|468708 |-79603,5| |в том числе одним рабочим, чел.-ч. | |1686 | | | |1749 | |-63 | |Среднегодовая выработка, т.р. | | | | |одного работающего (ГВ) |33,5407 |35,6295 |+ 2,0888| |одного рабочего (ГВ’) |42,7439 |46,0698 | | | | | |+ 3,3259| |Среднедневная выработка рабочего (ДВ), т.р. |0,1943 |0,2133 |+ 0,019 | |Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), т.р. |0,0244 |0,0273 |+ 0,0029| |Непроизводительные затраты времени (Тн), |- |10543 |- | |чел.-ч. | | | | |Сверхплановая экономия времени за счет |- |8500 |- | |внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч. | | | | |Изменение стоимости товарной продукции в |- |+857 |- | |результате структурных сдвигов, тыс. р. | | | |
Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ=УД х Д х П х ЧВ.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
По данным табл. 3.5.1. и 3.5.2., среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 2,0888 тыс. руб. Она уменьшилась на 0,5119 тыс. руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и возросла на 3,7797 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,5947 и 0,5843 тыс. руб. Таким образом можно констатировать, что повышенная производительность труда на предприятии покрывает издержки, связанные с некорректной кадровой политикой, дисциплинарными нарушениями и неэффективной организацией производственного процесса.
Таблица 3.5.2.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц
|Фактор |Алгоритм расчета |(ГВ тыс. руб.| |Изменение: | | | |Доли рабочих в общей |?ГВуд=?УД х ГВ’пл |-0,5119 | |численности ППП | | | |Количества отработанных дней |?ГВд=УДф х ?Д х ДВпл |-0,5947 | |одним рабочим за год | | | |Продолжительности рабочего дня|?ГВп=УДф х Дф х ?П х ЧВпл |-0,5843 | |Среднечасовой выработки |?ГВчв=УДф х Дф х Пф х ?ЧВ |3,7797 | |Итого: | |2,0888 |
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ = Д х П х ЧВ
Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:
?ГВд= ?Д х ДВпл= - 0,7782 тыс. руб. ?ГВп= Дф х ?П х ЧВпл= - 0,7653 тыс. руб. ?ГВчв= Дф х Пф х ?ЧВ=4,8694 Итого + 3,3259 тыс. руб.
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А.Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ((ВПстр) и кооперированных поставок ((ВПк.п.), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:
ЧВусл1= (ВПф - (ВПстр)/(Тф – Тн ± Тэ) = (9905-857)/(468708- 10543+8500)=0,0194 тыс. руб.
Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым:
(ЧВинт = 0,0194-0,0244 = - 0,005 тыс. руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем. что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:
ЧВусл2 = (ВПф ± (ВПстр) / (Тф – Тн) = (9905-857) / ( 468708-10543) = 0,0197 тыс. руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
(ЧВТэ = 0,0197-0,0194 = 0,0003 тыс. руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:
ЧВуслЗ = (ВПф ± (ВПстр) / Тф = (9905-857) / 468708= 0,0193 тыс. руб.
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
(ЧВТн = 0,0193-0,0197 = - 0,0004 тыс. руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
ДУД
(ЧВстр = 0,0273 – 0,0193 = 0,008 тыс. руб.
Таким образом, все факторы, за исключением второго, оказали отрицательное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: -0,005 + 0,0003 – 0,0004 + 0,008 = 0,0029 тыс. руб.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда, процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
(ГВ’Xi = (ЧВXi х Дф х Пф.
Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:
(ГВXi = (ГВ’Xi х УДф.
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно- производственного персонала:
(ВПXi = (ГВXi х ПППф
или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:
(ВПXi = (ЧВXi х Пф х Дф х УДф х ПППф
Из табл. 3.5.3. видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, а так же с недостаточной интенсивностью труда, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
Таблица 3.5.3.
Результаты факторного анализа
|Фактор |?ЧВ |?ГВ’ |?ГВ |?ВП | |Численность персонала |- |- |- |- 1190,7| |Среднегодовая выработка одного |- |- |- | | |работника | | | |+ 580,7 | |Итого: |- |- |- |-610 | |2.1. Удельный вес рабочих |- |- |-0,5119 |- 142,3 | |2.2. Количество отработанных дней |- |- |-0,5947 |- 165,3 | |одним рабочим за год | | | | | |2.3. Продолжительность рабочего дня |- |- 0,7653|-0,5843 |- 162,4 | |2.4. Изменение среднечасовой |- |4,8694 |3,7797 |1050,7 | |выработки рабочих | | | | | |Итого: |- |4,1041 |3,1954 |580,7 | |2.4.1. Организация производства |- 0,005 |- 8,43 |- 6,52 |-1812,56| |2.4.2. Повышение технического уровня |0,0003 |0,5058 |0,391 |108,69 | |производства | | | | | |2.4.3. Непроизвольные затраты |- 0,0004|- 0,6744|- 0,5213|- 144,93| |рабочего времени | | | | | |2.4.4. Структура производства |0,008 |13,4881 |10,4263 |2898,51 | |Итого: |0,0029 |4,8895 |3,776 |1049,71 |
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ = ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:
а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются. Данная задача может быть успешно решена за счет оптимизации графика ремонтной кампании, улучшения снабжения запасными частями и материалами.;
б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.
При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:
а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;
б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;
в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;
г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;
д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.
3.6. Анализ трудоемкости продукции.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.
Страницы: 1, 2, 3, 4
