|
|
168887 |
1481034 |
На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Ротарь-НН»
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),
где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =
407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.
Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:
34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.
Рис. 5 График безубыточности ООО «Ротарь-НН» на 1998 год.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Ротарь-НН» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )
Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Ротарь-НН» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)
Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.
Таблица 2.22
Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Ротарь-НН» ( на конец года)
Актив
Годы
Пассив
Годы
1998
1999
2000
1998
1999
2000
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
243926
255656
255656
4.Капитал и резервы
4.1 Уставный фонд
25000
25000
25000
1.2 Амортизация
48785,2
99962,4
151140
4.2 Специальные фонды ( фонд накопления)
100588,2
105278,9
55021,3
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2)
195141
155924
204524,8
4.3 Нераспределенная прибыль
-
-
-
Итого по разделу 1 ( п.1.3 )
195141
155924
204524,8
Итого по разделу 4
125588,2
130278,9
80021,3
2. Оборотные активы
5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)
243926
162617,3
-
2.1 Запасы ( табл. 2.10)
21319,96
22414,6
23499,91
Актив
Годы
Пассив
Годы
1998
1999
2000
1998
1999
2000
2.2 Дебиторская задолженность
10561,92
11044,53
11427,2
2.3 Денежные средства, всего
126322
142861
91623
в т.ч.
- касса
698,17
731,05
761,81
- расчетный счет
125424
141930
91061
Итого по разделу 2
157685
175848
126510
Итого по разделу 5
243926
162617,3
-
3. Убытки
6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность :
- поставщикам
4560,32
4845,14
5118,33
- по оплате труда
6100,93
6222,94
6344,93
- бюджету
11729,47
12293,35
12804,68
- банку
2845,80
2845,80
1897,20
6.2 Фонд потребления
10956,19
22432,97
34404,70
Итого по разделу 3
-
-
-
Итого по разделу 6
36192,71
48640,2
60569,84
Итого по разделам 1,2,3
352826
331772
231257
Итого по разделам 4,5,6
405707
341536
140591
« Пробка»
52881
9745,6
-
« Пробка»
-
-
90665
Баланс
405707,
341518
231257
Баланс
405707
341518
231257
Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 2.23
Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Ротарь-НН»
Коэффициент
Годы
Средний показатель по отрасли
1998
1999
2000
Коэффициенты ликвидности
- коэфф. абсолютной ликвидности
3,49
2,71
1,55
0,20
- коэфф. быстрой ликвидности
3,76
2,93
1,72
1,0
- коэф. покрытия баланса
5,81
3,59
2,12
2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий ( коэф. автономии)
0,31
0,36
0,74
0,6
- в части формирования запасов
8,22
5,62
2,94
0,7
- коэфф. финансовой устойчивости
0,45
0,59
2,84
1,25
Коэффициенты деловой активности
продолжительность оборачиваемости в днях:
Лучший по отрасли
а) запасов
7,2
7,2
7,2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.