|
|
|
|
|
|
|
||
|
Быстро |
А1 |
Денежные |
Наиболее |
П1 |
Долги.сроки |
||
|
реализуемые |
|
средства, |
срочные |
|
погашения |
||
|
активы |
|
краткосрочные |
обязательства |
|
которых |
||
|
|
|
финансовые |
|
|
наступает в |
||
|
|
|
вложения |
|
|
текущем |
||
|
|
|
|
|
|
месяце; |
||
|
|
|
|
|
|
расчеты с |
||
|
|
|
|
|
|
кредиторами |
||
|
Активы |
А2 |
Дебиторская |
Краткосрочные |
П2 |
Долги, сроки |
||
|
средней |
|
задолженность. |
обязательства |
|
погашения |
||
|
скорости |
|
товары |
|
|
которых не |
||
|
реализации |
|
отгруженные и |
|
|
превышают |
||
|
|
|
т.п. |
|
|
одного года |
||
|
Медленно |
А3 |
Сырье, |
Долгосрочные |
Пз |
Долги,со |
||
|
реализуемые |
|
материалы. |
обязательства |
|
сроком |
||
|
активы |
|
расходы |
|
|
погашения |
||
|
|
|
будущих |
|
|
более одного |
||
|
|
|
периодов, |
|
|
года, |
||
|
|
|
готовая |
|
|
облигации и |
||
|
|
|
продукция, |
|
|
т.п. |
||
|
|
|
незавершенное |
|
|
|
||
|
|
|
производство |
|
|
|
||
|
Трудно |
А4 |
Основные |
Собственный |
П4 |
3 раздел |
||
|
реализуемые |
|
средства, |
капитал |
|
формы № 1 |
||
|
активы |
|
НМА, |
|
|
|
||
|
|
|
незавершенные |
|
|
|
||
|
|
|
капвложения и |
|
|
|
||
|
|
|
т.п. |
|
|
|
Таблица 2.12
Группировка активов для оценки ликвидности предприятия
Статьи актива
На начало года
На конец года
Измен.
в тыс.руб.
в % к ВБ
в тыс.руб.
В % в ВБ
структ,%
А1- быстрореализуемые активы
Денежные средства (260).:
3
7,69
24
25,53
17,84
• Касса (261)
0
0,00
0
0,00
0,00
• Расчетный счет (262)
3
7,69
24
25,53
17,84
• Валютный счет (263)
0
0,00
0
0,00
0,00
• Прочие денежные средства (264)
0
0,00
0
0,00
0,00
Краткосрочные финансовые вложения (250)
0
0,00
0
0,00
0,00
Итого
3
7,69
24
25,53
17,84
А2-активы среднеи скорости реализации
Товары отгруженные (215)
0
0,00
0
0,00
0,00
Дебиторская задолженность (часть 240)
18
46,15
0
0,00
-46,15
Итого
18
46,15
0
0,00
-46,15
А3- медленноализуемыс акстивы
Сырье, материалы и др. (211)
9
23,08
16
17,02
-6,06
Расходы будущих периодов (216)
0
0,00
0
0,00
0,00
Незавершенное производство (213)
0
0,00
0
0,00
0,00
Готовая продукция и товары (214)
6
15,38
31
32,98
17,59
Прочие запасы
0
0,00
0
0,00
0,00
Итого
15
38,46
47
50,00
11,54
А4-труднореаализуемые активы
Основные средства (120)
0
0,00
20
21,28
21,28
Долгосрочные финансовые вложения (140)
0
0,00
0
0,00
0,00
Незавершенное строительство (130)
0
0,00
0
0,00
0,00
Нематериальные активы
3
7,69
3
3,19
-4,50
Итого
3
7,69
23
24,47
16,78
Валюта баланса
39
100
94
100
0,00
Из таблицы 2.12 видно, что у предприятия достаточно ликвидных средствах. Если на начало года денежные средства составили 3 тыс. руб., то к концу 24 тыс. руб. (удельный вес в структуре – 25,53%). Увеличилась доля медленнореализуемых активов на 11,54 %, в основном за счет увеличения готовой продукции, сырья и материалов, расходов будущих периодов. Доля труднореализуемых активов в общем объеме активов увеличилась на 16,78% при наблюдающемся абсолютном росте на 20 тыс.руб.
Группировка пассивов для оценки ликвидности предприятия “МАП” приведена в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Группировка пассивов для оценки ликвидности предприятия
Статьи пассива
На начало года
На конец года
Изм.
В тыс.руб.
В % к ВБ
В тыс. руб.
В%к ВБ
Структуры, %
П 1 - срочные обязательства со сроком погашения в текущем месяце
Кредиторская задолженность (часть 620)
20
51,28
33
35
-16,18
Итого
20
51,28
33
35,11
-16,18
П2 – краткосрочные обязательства
~[2 - краткое?
очная обязате
льства
Кредиты и займы (часть 610)
0
0,00
0
0,00
0,00
Расчеты с кредиторами, не вошедшие в группу П 1 (часть 620)
0
0,00
2
2,13
2,13
Итого
0
0,00
2
2,13
2,13
П 3-долгосрочные пассивы
.
Кредиты, займы и т.п. (510+520+частьб10)
0
0,00
0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.