|
|
9 |
||||
|
|
3-5 лет |
|
40 |
47 |
51 |
|
Окончание табл. 2.3 |
|||||
|
|
5- 10 лет |
|
60 |
70 |
41 |
|
|
более 10 лет |
|
280 |
328 |
345 |
|
11 |
Уровень профессиональной подготовки |
% |
|
|
|
|
|
Торговый персонал |
|
|
|
|
|
|
до 1года |
|
10 |
10 |
5 |
|
|
1- 2 года |
|
20 |
20 |
5 |
|
|
более 2 лет |
|
70 |
70 |
90 |
|
|
руководители и специалисты |
|
|
|
|
|
|
высшее образование |
|
95 |
98 |
99 |
|
|
среднее специальное образование |
|
4 |
1 |
0,5 |
|
|
Среднее образование |
|
1 |
1 |
0,5 |
|
|
Показатели, характеризующие мотивацию трудовой деятельности |
|
|
|
|
|
12 |
Фонд заработной платы |
тыс. руб. |
987,5 |
1008,7 |
1062,37 |
|
13 |
Затраты на обучение персонала, повышение квалификации |
тыс. руб. |
25,6 |
28 |
45 |
|
14 |
Затраты на осуществление льгот для персонала |
тыс. руб. |
37 |
39 |
44 |
|
15 |
Количество прогулов на одного работника |
час |
5 |
5 |
7 |
2.2. Анализ экономического потенциала
Основной целью оценки эффективности деятельности торгового предприятия является разработка заключения о жизнеспособности предприятия и возможности его дальнейшего развития на основе всестороннего анализа, который необходимо проводить при помощи системы показателей, отображающих состояние и развитие субъекта оценки[8, с. 144].
Основные экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Кинескоп» приведены в бухгалтерской отчетной форме №1 (приложение 2) и № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2004 год (приложение 3). Поэтому анализ будем проводить по данным этой отчетной формы (табл. 2.4).
Анализируя полученные результаты в 2004 году по отношению к 2003 году можно сделать следующие выводы.
Товарооборот увеличился на 82769 руб., его темп роста составил 102,35%. Валовой доход увеличился на 78085 руб., темп роста составил 113,57%. Таким образом, темп роста валового дохода превышает темп роста товарооборота на 11,22% (113,57-102,35), что является положительным результатом.
Таблица 2.4
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Кинескоп» в динамике за 2003-2004 гг.
уровень – в % к обороту
Годы
Отклонение
Темп
Показатели
Символы
2003
2004
тыс. руб.
роста, %
Товарооборот, руб.
Σq0p0; Σq1p1
3520324
3603093
82769
102,35
Валовой доход, руб.
Σm0; Σm1
575324
653409
78085
113,57
Уровень, %
m0; m1
16,34
18,13
1,79
110,96
Издержки обращения, руб.
Σu0; Σu1
229046
227707
-1339
99,42
Уровень, %
u0; u1
6,51
6,32
-0,19
97,13
Прибыль от реализации товаров, руб.
Σr0; Σr1
346278
425702
79424
122,94
Уровень рентабельности, %
r0; r1
9,84
11,81
1,98
120,11
Доходы от прочих видов деятельности
Σx0; Σx1
436301
599924
163623
137,50
Внереализационные доходы, руб.
ΣY0; ΣY1
0
0
0
0
Внереализационные расходы, руб.
ΣQ0; ΣQ1
0
0
0
0
Прибыль до налогообложения всего, руб.
ΣM0; ΣM1
782579
1025626
243047
131,06
Уровень прибыли до налогообложения, %
22,2
28,5
6,3
128,3
Налог на прибыль, руб.
187819
246150
58331
131
Чистая прибыль, руб.
594760
779476
184716
131
Уровень чистой прибыли, %
16,9
21,6
4,7
127,8
Уровень валового дохода составил в 2004 году 16,34%, в 2003 году 19,13%. Это означает, что в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота 16 руб. 34 коп., в 2004 году 18 руб. 13 коп. Уровень валового дохода в товарообороте увеличился на 1,79%. Это означает, что в 2003 году с каждых 100 руб. товарооборота организация получила валового дохода на 1 руб. 79 коп. больше, чем в 2004 году, что характеризуется положительно.
Уровень валового дохода в 2004 году вырос на 1,79 %, уровень издержек обращения в 2004 году упал на 0,19%. Уровень рентабельности вырос на 1,98 %. Уровень прибыли до налогообложения вырос на 6,8 % Уровень чистой прибыли вырос на 4,7%.
Рассмотрим более подробно состав доходов от прочих видов деятельности в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Состав доходов от прочих видов деятельности
Показатели
2003 год, руб.
2004 год, руб.
Струк
тура 2003, %
Струк
тура 2004, %
Изменение в руб.
Изменение в %
Изменение структуры, %
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ, всего
436301
599924
100
100
163623
138
0
из них:
поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации
100349
149981
23
25
49632
149
2
поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретение
74171,2
101987
17
17
27816
138
0
поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций
69808,2
119985
16
20
50177
172
4
прибыль, полученные организацией в результате совместной деятельности
82897,2
137983
19
23
55085
166
4
поступления от продажи основных средств и иных активов отличных от денежных средств, продукции, товаров
91623,2
83989,4
21
14
-7634
92
-7
проценты, полученные за предоставленные в пользование денежных средств в организации, а также проценты за использование банком денежных средств
17452
5999,24
4
1
-11453
34
-3
Как видно из таблицы 2.5, наибольшую долю в структуре прочих доходов занимают поступления, связанные с предоставлением за плату активов организации.
Издержки обращения в торговле характеризуют величину потребленных ресурсов в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Их анализ необходим главным образом для выявления резервов сокращения расходов[10, с. 134].
Издержки обращения имеют отрицательную динамику, в 2004 году они уменьшились на 1339 тыс. руб., темп роста составил 99,42%. Таким образом, при росте товарооборота имеется динамика снижения издержек обращения, что является очень хорошим показателем. Уровень издержек, соответственно, также имеет отрицательную динамику. Если в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота приходилось 6 руб. 51 коп. текущих расходов, то в 2004 году расходы снизились на 19 коп. и составили на каждые 100 руб. товарооборота 6 руб. 32 коп., что свидетельствует об экономном расходовании ресурсов.
Прибыль от реализации товаров увеличилась на 79424 тыс. руб., ее темп роста составил 122,94%. Таким образом, темп роста прибыли опережает темп роста товарооборота на 20,59% (122,94-102,35). Такое положение можно назвать положительным, но следует принять во внимание следующие обстоятельства: темп роста товарооборота составил 102,35%, темп роста валового дохода 113,57%, темп роста издержек обращения 99,43%. То есть, снижение издержек составило всего 0,58% (99,42-100) и оно не могло оказать такого большого влияния на рост прибыли от продаж. Поэтому можно предположить, что ООО «Кинескоп» существенно увеличило стоимость своих товаров, что может негативно отразиться на клиентах и привести к их оттоку, т.к. в условиях рынка можно приобрести аналогичный товар по более низкой стоимости.
Уровень рентабельности продаж увеличился на 1,98%, его темп роста составил 120,11%, что является хорошим показателем.
Существенно увеличились доходы от прочих видов деятельности на 163623 тыс. руб., темп роста составил 137,50%. С одной стороны данный факт следует назвать положительным, но с другой стороны, на мой взгляд, руководству следует задуматься об увеличении доходов от основного вида деятельности – торговли. Соответственно, прибыль до налогообложения также существенно увеличилась на 243057 тыс. руб., ее темп роста составил 131,06%, то есть превышает темп роста прибыли от реализации товаров на 8,12% (131,06-122,94). Превышение доходов от прочей деятельности над прибылью от реализации связано с тем, что организация ведет прочие операции (с имуществом и т.д), не связанные с продажей товаров.
В таблице 2.6 представлены сводные показатели экономических факторов на изменение прибыли в динамике.
Таблица 2.6
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике
сумма – руб.
уровень – в %
Факторы
Формула расчета
Влияние фактора
сумма, руб.
уровень, %
1
Прирост товарооборота
∆Σr = (Σq1p1- Σq0p0)*r0 / 100%
82769*9,84 / 100
8 144
2
Увеличение среднего уровня валового дохода
∆Σr = (m1-m0)* Σq1p1 / 100%
1,79*3603093/100
64495
1,79
3
Снижение издержкоемкости торговой деятельности
-∆Σr = (u1-u0) * Σq1p1 / 100%
0,19*3603093/100
6 846
0,19
4
Итого влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров
(стр.1+стр.2+стр.3)
79485
2
5
Увеличение доходов от прочих видов деятельности
163 623
6
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.