Непосредственное обнаружение органом дознания хищений может быть обосновано выявленными до возбуждения уголовного дела доку­ментами, предметами, указывающими на признаки хищения. Такие документы могут быть представлены с рапортом должностного лица соответствующему начальнику органа дознания, в котором указы­вается, когда и где определенные документы были изъяты в резуль­тате проведения оперативно-розыскных мероприятий.

После возбуждения уголовного дела следователь начинает рассле­дование с изучения соответствующих материалов, послуживших осно­ванием к возбуждению уголовного дела и решения вопроса о том, какие факты из упоминаемых в первичном материале необходимо исс­следовать и в какой очередности.

До проведения первоначальных следственных действий следова­тель проводит ряд подготовительных организационных мероприятий:

- ознакомление с характером деятельности предприятия (учрежде­ния), где имели место хищения, со взаимодействием различных частей (цехов, отделов) этих организаций, с условиями хранения имущества, интересующего следователя;

- ознакомление с системой учета имущества, как бухгалтерского, так и оперативного, с документооборотом;

- выяснение расположения помещений, где хранилось расхищаемое имущество, документы, предметы, различные материалы, имеющие значение для дела;

- выявление смежных организаций, связанных со снабжением дан­ного предприятия расхищенными материалами ил» со сбытом похи­щаемых изделий;

 - выяснение необходимых ориентирующих данных о лицах, заподо­зренных в хищениях (если они есть), их связях, о месте жительства, собственных дачах, о возможных местах хранения похищенного иму­щества или ценностей, нажитых преступным путем, о родственниках или близких знакомых (в том числе и проведение так называемых «установок»);

 - подбор по деловым и моральным качествам соответствующих должностных лиц, которые будут проводить намеченные непроцессуальные мероприятия (инвентаризация, контрольные закупки и т. д.);

- подбор необходимых специалистов,  участие которых в  проведении тех или иных первоначальных следственных действий обычно необхо­димо  (технологи,  бухгалтеры,  товароведы,  инженеры  различных  спе­циальностей, агрономы  пр.);

Первоначальные следственные действия по делу о хищении, совер­шенному с использованием служебного положения, ввиду их сложности и большого объема выполняются в соответствии с разрабатываемым следователем планом, включающим и подготовительные, организа­ционные мероприятия. План определяется стоящими перед следовате­лем задачами.

Характер этих действий и мероприятий, особенно порядок их осуществления, зависит прежде всего от того, будут ли они неожидан­ными для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе дела. Это в свою очередь определяется условиями собирания материалов, послуживших основанном к возбуждению уголовного дела.

С таких позиции рассматриваемые дела о хищениях могут быть разбиты на две категории:

а)   возбужденные  по  материалам  ревизий,  инвентаризаций,  о чем известно подозреваемым лицам;

б)  возбужденные на  основе  непосредственного обнаружения органом  дознания,  следователем  признаков  хищения,  заявлений  и  писем граждан, о которых заподозренные лица не информированы.

Во втором случае существенное значение имеет внезапность и од­новременность проведении первоначальных следственных действий и организационных мероприятий. Они приобретаю характер неотложных, так как промедление с их проведением может привести к уничто­жению следов хищений, фальсификации документов, сокрытию ценно­стей, сговору заподозренных лиц и т. п.

По делам, возбужденным по инициативе органов дознание, следо­вателя и заявлениям, весьма важно на начальном этапе расследования обнаружить:

- похищенное имущество;

- деньги, ценности, сберегательные книжки, имущество, нажитое преступным путем;

- подготовленные не для хищения неучтенные резервы сырья, полуфаб­рикатов и готовой продукции;

- различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками и др.;

- адреса, номера телефонов и иные данные, относящиеся к участни­кам хищений и другим лицам, интересующим следствие;

- обрывки учетных записей, уничтоженных подлинных докумен­тов;

- неофициальные документы — записи, не предусмотренные соответ­ствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих следствие операций с материальными ценно­стями и денежными средствами; эти записи обычно ведут непосред­ственные исполнители упомянутых операций, которые не являются участниками хищений а даже могут не знать о них;

- чистые бланки различных документов и ярлыков;

- официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, от­ражающие хозяйственные и финансовые операции, интересующие сле­дователя;

- утвержденные образцы изделий, документы о нормах расхода сырья, технические условия, лекала;

- образцы или даже целые партии, а иногда и все обнаруженные готовые изделия, сырье и полуфабрикаты в тех случаях, когда пред­видится необходимость исследования их; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальси­фицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов и сырья;

- незаинвентаризованное оборудование, станки, измерительные при­боры.

Помимо этого, на первоначальном этапе расследования очень важ­но для заподозренных лиц неожиданно зафиксировать определенные факты, относящиеся к наличию имущества, отпуску или его приемке, я также получить от этих лиц показания по вопросам, интересующим следователя ни начальном этапе расследования.

Следователю необходимо провести следующие следственные дей­ствия и организационные мероприятии дли выявления описанных об­стоятельств, сбора доказательств, которые проводятся внезапно и одновременно:

а) задержание с поличным, чаще всего с похищенным имуществом при транспортировке его с места доставки для реализации;

б)  личные обыски задержанных;

в)  обыски в служебных помещениях и их осмотры;

г)   опечатывание  документов,  предметов,  готовых  изделий,  производимое при обысках и осмотрах, выемка некоторых из них;

д)   наложение ареста  на  денежные вклады  и  имущество,  изъятие их и передача на храпение;

е)  допросы лиц, заподозренных в хищениях;

ж)    допросы   свидетелей — очевидцев   различных   фактов,   относя­щихся к преступной деятельности расхитителей, а иногда и выполняю­щих те  или  иные действия,  объективно способствовавшие хищениям;

з)  организация инвентаризации или снятия остатков материальных ценностей  на  складах  и  предприятиях,  в торговых  учреждениях,  де­нежных средств в кассе. Очень важно обеспечить проведение этих ме­роприятий во всех взаимосвязанных отделах,  складах, цехах  и даже различных  организациях,   между  работниками  которых  имеются пре­ступные связи;

и) проведение контрольных закупок товаров или контрольной сдачи сельскохозяйственных продуктов в целях выявления обмана покупа­теля (сдатчика продукции).

При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хра­нения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в про­ведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).

По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, также необходимо проводить перечисленные следственные дейст­вия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе рас­следования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.

В самом начале расследования следователю рекомендуется про­вести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, следующие первоначальные следственные действия:

- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в резуль­тате которой выявлена  недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;

- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:

- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;

наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сбе­регательных кассах.

По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имуще­ства, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.

Наряду с подготовительной работой имеет значение организаци­онная деятельность следователя:

- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, раз­личных проверок;

- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;

- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);

- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;

- выявление  лиц,   могущих   сообщить   важные   сведения   по   делу;

выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;

- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выясне­нию причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разра­ботке мер по их устранению.

Важное место в организации расследования сложного дела о хи­щениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других — конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.

По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступ­ных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ве­домства), где совершались хищения, и организации контрольно-реви­зионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.

Правильная организация расследования сложного дела о замаски­рованных хищениях предполагает одновременное участие в расследо­вании нескольких следователей.

По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен­ные поручения Чаще всего они носят такой характер:

- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе­диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа­цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);

- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);

- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхити­телей или определенной группе их;

- работа по установлению источников хищения или каналов реали­зации похищенного и т. п.;

- выявление обстоятельств хищения,  связанных  с определенной организацией   (если  по  делу  необходимо  исследовать  события,  относя­щиеся к нескольким организациям).

Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об­стоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, раз­личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.

При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище­ниях, необходимо выделить следующие.

Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по­казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер­ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище­ний обычно указывают и на определенных участников хищения.

По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.

Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас­кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо­дованного по документам.

В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста­новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи­тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак­тов по созданию неучтенных резервов имущества.

Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна­чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.

Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.

Похищенное имущество выявляется:

1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко);

2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;

3) по месту его реализации;

4) при транспортировке — в момент доставки имущества к месту реа­лизации.

При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча­стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще­ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще­стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:

- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею­щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель­ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд­нее выявить похищенные деньги;

- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ­ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище­ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:

- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо­изменяется;

- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по­хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи­щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.

Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко­торых является изъятие имущества из государственного (обществен­ного) владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, то здесь решающее значение имеют приемы завладения денежными средствами и приемы их маскировки

Преступные приемы, с помощью которых похищенное имущество превращается в деньги, присваиваемые расхитителями, чаще всего связаны с деятельностью организация, которые, с одной стороны, рас­полагают наличными деньгами, а с другой - совершают операции с имуществом. Именно поэтому и сложились практически две основные разновидности приемов изъятия денег, в которые превращается похи­щенное имущество:

а)  с помощью работников торговых организаций:                                

б)  с помощью работников заготовительных организаций.

Хищение денежных средств, оприходованных по кассе, обязатель­но вызывает их недостачу, если оно не маскируется. Выяснить данное обстоятельство при таких хищениях нетрудно. Что же касается за­маскированных хищений, то существенное различие в обстоятельствах, имеющих значение для дела, возникает и зависимости от приемов изъ­ятия денежных средств и маскировки  этого, важнейшими из которых являются:

- необоснованное начисление заработной платы за фактически невыполявшиеся работы и присвоение начисленных сумм;

- необоснованные начисление и выплата премий за выполнение и перевыполнение плановых заданий;

- умышленное завышение в платежных ведомостях их итогов и при­своение денег, составляющих разницу между завышенной суммой и фактически выплаченной;

- присвоение денежных сумм при совершении депонентских опе­раций;

Хищения денежных средств, маскируемые фиктивными операциями по приобретению различных товаров.

Хищение денежных средств, не оприходованных по кассе, следует разделить на две группы:

-                     хищения денежных средств, полученных в других организациях, где они были оприходованы;

-                     хищения денежных средств, поступающих от частных лиц и, сле­довательно, не оприходованных.

Расхитители, присваивая полностью или частично поступающие в кассу организации средства (например, из банка), с целью сокрытия их хищения прибегают к подлогам в подлинных документах или к со­ставлению заведомо подложных документов, как банковских, так и данной организации.

Размеры похищенного имущества, его вид непосредственно отно­сятся к подлежащим доказыванию обстоятельствам — событию пре­ступления и размеру ущерба, причиненного хищением. В то же время факты такого рода в некоторых случаях могут играть роль и обстоя­тельства, влияющего на степень ответственности обвиняемого.

По рассматриваемым делам нередко встречается систематическое хищение имущества, выражающееся в многократных конкретных слу­чаях похищения. По таким делам не всегда возможно установить ко­личество и вид имущества, похищенного в каждом отдельном случае. Поэтому к определению размеров и вида похищенного имущества возможны два подхода:

Страницы: 1, 2, 3, 4