|
|
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
Из данных таблицы 3.1 видно, что по производству и закупке зерна план перевыполнен на 4216 т (41,2 %) и 1069 т (100 %) соответственно. Расходование зерна превысило запланированный показатель на 3814 т (34,9 %). Значительное перевыполнение плана наблюдается по производству картофеля – на 2779 т (68,8 %), а по производству овощей, напротив, недовыполнение плана на 3547 т (20 %). Расходование картофеля и овощей превысило запланированный показатель на 243 т (6,2 %) и 2248 т (17,2 %) соответственно. Экспорт продукции за рубеж (г. Москва) является для данной организации важным источником получения прибыли. Но в 2004 году наблюдается снижение реализации продукции за пределы республики по картофелю на 72 т (12,7 %), а по овощам на 503 т (16,7 %).
В таблице 3.2 приведены показатели выполнения плана поступления и использования основных видов продукции животноводства, согласно данным формы № 15-АПК «Баланс продукции» (мясо и молоко) (приложение Ю).
Таблица 3.2. Анализ использования продукции животноводства
МРУП «Агрокомбинат «Ждановичи» за 2004 год
Показатели
Мясо
Молоко
план
факт
+,-
план
факт
+,-
Наличие на начало года
-
-
-
10
14
+4
Произведено
468
431
-37
9458
10069
+611
Куплено у населения
-
-
-
-
220
+220
ИТОГО
468
431
-37
9468
10303
+835
Продано
374
363
-11
8727
9438
+711
Использовано на корм скоту и птице
-
-
-
727
792
+65
Прочие расходы
-
-
-
14
73
+59
ИТОГО
374
363
-11
9468
10303
+835
Наличие на конец года
94
68
-26
-
-
-
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
Из данных таблицы 3.2 видно, что по производству и продаже мясной продукции наблюдается недовыполнение плана на 37 т и 11 т соответственно.
По производству и закупке молока план перевыполнен на 611 т (6,5 %) и 220 т (100 %) соответственно, а по ее использованию – на 835 т (8,8 %).
Основную долю в общих расходах продукции на внутрихозяйственные нужды занимают расходы на семена и фураж.
Таблица 3.3. Анализ использования зерна на семена за 2004 год
Показатели
План
Факт
Отклонение, +,-
Посевная площадь, га
5514
5488
-26
Норма высева на 1 га, кг
211,3
183,3
-28
Расход зерна на семена, т
1165
1006
-159
Фактор
Расчет влияния
Посевная площадь
(5488 – 5514) * 211,3 = -5 т
Норма высева
(183,3 – 211,3) * 5488 = -154 т
Итого
-159 т
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
В данной организации в 2004 году за счет уменьшения посевной площади под зерновые культуры расход зерна на семена уменьшился на 5 т (3,1 %), а за счет снижения нормы высева – на 154 т (96,9 %) (таблица 3.3).
Перерасход молока на выпойку телят в 2004 году увеличился на 45 т (69,2 %) за счет увеличения поголовья телят и на 20 т (30,8 %) за счет повышения уровня кормления (таблица 3.4).
Таблица 3.4. Анализ использования молока на корм за 2004 год
Показатели
План
Факт
Отклонение, +,-
Среднегодовое поголовье, усл. гол.
1608
1707
+99
Расход молока на корм:
1 головы, т
0,452
0,464
+0,012
всего поголовья
727
792
+65
Фактор
Расчет влияния
Поголовье животных
(1707 – 1608) * 0,452 = +45 т
Уровень кормления
(0,464 – 0,452) * 1707 = +20 т
Итого
+65 т
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
Увеличение использования молока за счет второго фактора нельзя оценить положительно и в процессе дальнейшего анализа эти данные послужат источником резерва увеличения объема реализации продукции.
При анализе данных использования сельскохозяйственной продукции особое место уделяется ее сохранности, борьбе с потерями на всем пути от производства до потребления. При должном соблюдении технологии хранения и надежном складском хозяйстве эти потери должны быть в пределах норм естественной убыли.
Из приведенных ранее данных (таблица 3.1) мы можем заметить значительное увеличение потерь при хранении по картофелю и овощам в размере 530 и 1474 т соответственно. В процессе последующего анализа эти данные будут рассмотрены как резерв получения прибыли организацией за счет увеличения объема реализации продукции.
Таким образом, в данной организации наблюдается выполнение плана по использованию продукции растениеводства и животноводства.
Важное народнохозяйственное значение имеет повышение товарности сельскохозяйственного производства. Поэтому особое внимание уделяется анализу товарности продукции. К товарной продукции относится:
- продукция, проданная государству;
- продукция, выделенная на оплату труда работников;
- возврат натуральных ссуд;
- расход по бартерным сделкам;
- реализация продукции на рынке и т.д. [23, с. 162]
Увеличение количества товарной продукции приводит к повышению денежных потоков, увеличению выручки от реализации. [44, с. 220] При этом важно выяснить, нет ли искусственного повышения уровня товарности, т.е. за счет неполного удовлетворения производственных потребностей (например, за счет сдачи всех семян и последующего их завоза со стороны и того же качества; за счет уменьшения фуражного фонда и т.д.). Экономически не оправдана и противоположная крайность – создание излишних запасов в организации, что уменьшает количество товарной продукции, сокращает денежные доходы предприятия. [23, с. 162].
В процессе анализа изучим выполнение плана уровня товарности по каждому виду продукции, по отраслям и в целом по организации. Отметим, что уровень товарности – это отношение объема реализованной продукции к объему ее производства в натуральном выражении или в сопоставимых ценах. [8, с. 312].
Для исчисления уровня товарности продукцию по отдельным видам берем в натуральном измерении, используя данные формы № 15-АПК «Баланс продукции» (приложение Ю, Я), а по отраслям и организации в целом – в стоимостном, используя данные формы № 7-АПК «Реализация продукции» (приложение Ш, Щ).
По данным, приведенным в таблице 3.5 (расчет данных показателей представлен в таблице 3.10), наблюдается перевыполнение плана по уровню товарности в отчетном 2004 году по сахарной свекле - на 11 %, по овощам - на 17,9 % , по мясу – на 5,4 % и по молоку - на 1,5 %. Недовыполнение же плана по уровню товарности в значительной степени наблюдается по картофелю – на 63,2 %, а также по зерну – на 5,9 %. Если анализировать данный показатель в целом по организации или отраслям, то продукцию необходимо брать в одинаковой стоимостной оценке (сопоставимых ценах). Так по отрасли растениеводства – недовыполнение плана на 15,1 %, а по отрасли животноводства план перевыполнен на 7,5 %. В целом по организации уровень товарности составил 70,9 %, что ниже запланированного на 7,5 %.
Таблица 3.5. Показатели выполнения плана по уровню товарности
МРУП «Агрокомбинат «Ждановичи» за 2004 год
Показатели
Уровень товарности, %
Уровень выполнения плана, %
Отклонение, +, -
по плану
фактически
Зерно
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.