Большая База Рефератов - Порядок составления консолидированной отчетности - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Главная Иностранные языки Информатика Искусство и культура Исторические личности Матметоды в эк-ке Метрология Неопределено Режущий инструмент Реклама и PR Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан Государственное регулирование и налогообложение Гражданское право Гражданское процессуальное право САПР Стратегический менеджмент Схемотехника Уголовное право Уголовный процесс Управление персоналом Физика Эктеория Электротехника Этика эстетика Юридпсихология Карта сайта	Рефераты. Порядок составления консолидированной отчетности 4) составляется оборотная ведомость по счетам Главной книги, охватывающая все исправительные, корректирующие и дополнительные записи, вызванные описанными выше действиями, и дающая материал (остатки по счетам) для составления годового (заключительного) баланса; 5) в соответствии со ст.12 Федерального закона от 21.12.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" перед составлением годовой бухгалтерской отчетности обязательно должна проводиться инвентаризация всех статей баланса, после чего остатки по счетам Главной книги корректируются в полном соответствии с результатами инвентаризации. Инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. В ходе инвентаризации выявляется фактическое наличие имущества, производится сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, а также проверка полноты отражения в учете обязательств. Все формы бухгалтерской отчетности заполняются на основании остатков по счетам Главной книги. Статьи актива баланса заполняются по данным дебетовых остатков активных счетов, а статьи пассива баланса - по данным кредитовых остатков пассивных счетов. Счета, отражающие состояние расчетов, показываются в балансе в развернутом виде: дебетовое сальдо по субсчетам этих счетов должно быть представлено в активе, а кредитовое сальдо - в пассиве. Показатели формы "Отчет о прибылях и убытках" заполняются на основании данных дебетовых и кредитовых оборотов по счетам 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", 99 "Прибыли и убытки". Следует заметить, что некоторые показатели бухгалтерской отчетности заполняются на основании данных аналитического учета (ведомостей, журналов-ордеров или иных аналогичных по назначению регистров). Однако основным источником информации для заполнения форм бухгалтерской отчетности остается Главная книга. 1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета предприятия на 30.04.2006 г.
Счет	Сальдо на 30.04.2006 г.
Счет	Дебет	Кредит
01	77749	-
02	-	2592
10	5295	-
19	-	-
20	-	-
25	-	-
26	-	-
43	72339
44	-	-
50	-	-
51	15401
60	-	-
62	-	-
66	-	30000
67	-	50000
68	10636	-
69	-	7351
70	-	17966
80	-	100000
99	26489	-
Баланс:	207909	207909

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за май 2006 г.

№ п/п	Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Первичный документ
1.	02.05.2006	Уплачены проценты по краткосрочным кредитам	1665	91	51	Платежное поручение № 88
2.	02.05.2006	Уплачены проценты по долгосрочным кредитам	2000	91	51	Платежное поручение № 89
3.	02.05.2006	Уплачен налог на доходы физических лиц за апрель 2006 г.	2684	68	51	Платежное поручение № 90
4.	02.05.2006	Уплачен налог на рекламу	200	68	51	Платежное поручение № 91
5.	02.05.2006	Уплачен транспортный налог	368	68	51	Платежное поручение № 92
6.	03.05.2006	Уплачен ЕСН в ФСС	826	69	51	Платежное поручение № 93
7.	03.05.2006	Уплачен ЕСН в ПФР	5782	69	51	Платежное поручение № 94
8.	03.05.2006	Уплачен ЕСН в ФОМС	743	69	51	Платежное поручение № 95
9.	05.05.2006	Получено сырье от поставщика	1785	10	60	Счет-фактура № 7
10.	05.05.2006	Отражен НДС по приобретенному сырью	357	19	60	Счет-фактура № 7
11.	06.05.2006	Оплачена поставка сырья	2142	60	51	Платежное поручение № 97
12.	07.05.2006	Взят к вычету НДС по приобретенному сырью	357	68	19	Счет-фактура № 52
13.	07.05.2006	Переданы материалы в основное производство	3530	20	10	Требование-накладная №7
14.	07.05.2006	Начислена заработная плата за текущий месяц работникам основного производства	10800	20	70	Расчетно-платежная ведомость №5
15.	07.05.2006	Удержан налог на доходы физических лиц	1404	70	68	Налоговая карточка
16.	08.05.2006	Начислен ЕСН в ФСС	432	20	69	Бухгалтерская справка
17.	08.05.2006	Начислен ЕСН в ПФР	3024	20	69	Бухгалтерская справка
18.	08.05.2006	Начислен ЕСН в ФОМС	389	20	69	Бухгалтерская справка
19.	10.05.2006	Начислена арендная плата за помещения цехов	5294	25	60	Счет за аренду
20.	10.05.2006	Отражен НДС по арендной плате	1059	19	60	Счет-фактура № 8
21.	10.05.2006	Перечислена арендная плата	6353	60	51	Платежное поручение № 96
22.	11.05.2006	Взят к вычету НДС по арендной плате	1059	68	19	Счет-фактура № 8
23.	15.05.2006	Начислена амортизация основных средств	1296	25	02	Бухгалтерская справка-расчет
24.	15.05.2006	Оплачены расходу по контролю качества продукции	6898	25	51	Платежное поручение № 97
25.	17.05.2006	Оплачены расходы по хранению сырья	106	25	51	Платежное поручение № 98
26.	17.05.2006	Списаны общепроизводственные расходы	5294+1296+ +6898+106= = 13594	20	25	Бухгалтерская справка-расчет
27.	19.05.2006	Поступила из производства готовая продукция	3530+10800+ +432+3024+ 389+13594= = 31769	43	20	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения
28.	20.05.2006	Отражены расходы на рекламу	4000	44	60	Бухгалтерская справка-расчет
29.	20.05.2006	Отражен НДС по рекламе	800	19	60	Счет-фактура № 11
30.	21.05.2006	Оплачена стоимость рекламы	4800	60	51	Платежное поручение № 100
31.	21.05.2006	Взят к вычету НДС по рекламе	800	68	19	Счет-фактура № 11
32.	22.05.2006	Отражены комиссионные по сбыту продукции	3224	44	60	Бухгалтерская справка-расчет
33.	22.05.2006	Отражен НДС по комиссионным	645	19	60	Счет-фактура № 12
34.	22.05.2006	Перечислены комиссионные по сбыту продукции	3869	60	51	Платежное поручение № 101
35.	22.05.2006	Взят к вычету НДС по комиссионным	645	68	19	Счет-фактура № 11
36.	23.05.2006	Оплачены расходы по хранению продукции	1447	44	51	Платежное поручение № 102
37.	23.05.2006	Списаны коммерческие расходы	4000+3224+ +1447= = 8671	90/3	44	Бухгалтерская справка-расчет
38.	23.05.2006	Оплачены административные управленческие расходы	5476	26	51	Платежное поручение № 103
39.	25.05.2006	Начислен транспортный налог	537	26	68	Бухгалтерская справка-расчет
40.	25.05.2006	Списаны общехозяйственные расходы	5476+537= = 6013	90/3	26	Бухгалтерская справка-расчет
41.	26.05.2006	Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	17966	50	51	Приходный кассовый ордер № 54
42.	26.05.2006	Выплачена заработная плата за апрель 2006 г.	17966	70	50	Платежная ведомость № 7
43.	27.05.2006	Отражена выручка от продажи продукции	64474	62	90/1	Накладная на отпуск готовой продукции
44.	27.05.2006	Отражен НДС по проданной продукции	10746	90/2	68	Счет-фактура № 5
45.	27.05.2006	Отражена себестоимость готовой продукции	26876	90/3	43	Бухгалтерская справка-расчет
46.	27.05.2006	Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет	64474	51	62	Выписка с банка
47.	28.05.2006	Выявлена прибыль от продажи продукции	64474 -(10746+26876+ +8671+6013)= = 12168	90	99	Бухгалтерская справка-расчет
48.	29.05.2006	Начислен налог на рекламу	200	91	68	Бухгалтерская справка-расчет
49.	30.05.2006	Выявлен убыток по прочим доходам и расходам	1665+2000+ +200 = = 3865	99	91	Бухгалтерская справка-расчет

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12