|
|
45 |
37 |
63 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
|
Дебиторская задолженность |
15 |
24 |
213 |
425 |
425 |
425 |
425 |
425 |
425 |
425 |
|
Касса |
10 |
36 |
73 |
99 |
96 |
96 |
96 |
96 |
96 |
96 |
|
Оборотный капитал |
|
|
1256 |
2287 |
2266 |
2266 |
2266 |
2266 |
2266 |
2266 |
|
Кредиторская задолженность |
30 |
12 |
142 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
|
Чистый оборотный капитал |
|
|
1115 |
2004 |
1983 |
1983 |
1983 |
1983 |
1983 |
1983 |
|
Прирост чистого оборотного капитала |
|
|
1115 |
889 |
-21 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оборотный капитал состоит из двух частей:
- оборотные фонды;
- фонды обращения.
Оборотные фонды представляют собой предметы труда, они, как правило, претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических свойств, включают в себя предметы труда, средства труда со сроком службы не более 1 года, незавершённое производство и расходы будущих периодов.
Фонды обращения связаны с обслуживанием обращения товаров, не участвуют в образовании стоимости, а являются её носителями. К ним относятся: готовая продукция на складах предприятия, товары, отгруженные потребителю, но им не оплаченные, средства в расчётах и наличные деньги.
Следующая таблица предполагает составление денежных потоков покупки и продажи товаров. Для удобства заполнения этой таблицы составим график закупок основных средств по периодам, используя данные таблицы 2ИД.
отток
1
2
Земля
2500
0
Здания
1770
590
Машины и оборудование
1040
4160
Парк транспортного хозяйства
90
810
Сумма
5400
5560
Предпроектные расходы
390
260
Под реальной сферой в данной работе понимается покупка и продажа товаров. Основные элементы притоков и оттоков реальной сферы даны в таблицах исходных данных и в предыдущих расчетных таблицах. Необходимо учесть, что денежный поток от ликвидации проекта поступает в последний год его функционирования.
Пункт “Г” касается только того года, в котором произошла замена иностранных специалистов отечественными. Такая переоценка необходима, т.к. складские запасы полуфабрикатов и готовой продукции были оценены ранее по прямым текущим затратам - производственной себестоимости, а эти затраты, начиная с указанного периода снижаются.
Расчетная таблица 3 – Денежные потоки реальной сферы
Позиции
Периоды
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А. Приток
0
0
5100
10200
10200
10200
10200
10200
10200
14962
1. Оборот
5100
10200
10200
10200
10200
10200
10200
10200
2. Остаточная стоимость
-
-
-
-
-
-
-
4762
Б. Отток
5790
5820
5255
7439
6429
6450
6450
6450
6450
4467
1. Основные средства без предпроектных расходов
5400
5560
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Предпроектные расходы
390
260
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Прирост чистого оборотного капитала ( минус показывает снижение или ликвидацию)
1115
889
-21
0
0
0
0
-1983
4. Приобретение ресурсов для текущей продукции
4140
6550
6450
6450
6450
6450
6450
6450
В. Излишек / дефицит ( А - Б)
-5790
-5820
-155
2761
3750
3750
3750
3750
3750
8512
Г. Излишек / дефицит после корректировки денежных потоков вследствие переоценки чистого оборотного капитала
-5790
-5820
-155
2761
3771
3750
3750
3750
3750
10495
В период строительного этапа наблюдается дефицит денежных средств, что связано с необходимостью закупки основных средств и несения предпроектных расходов, а также отсутствием притока этих средств.
С началом реализации проекта у предприятия появляется оборот, который покрывает понесённые затраты и уже начиная с 6 периода мы наблюдаем излишек денежных средств.
Образующийся избыток целесообразно направить на расширение масштабов деятельности, модернизации оборудования, улучшение условий труда. Возможен вариант создания фондов накопления и потребления на предприятии, тем самым повышая мотивацию работы персонала, что в целом в дальнейшем скажется на повышении производительности труда. Также можно направить средства в страховой фонд. Однако следует иметь ввиду, что направляя средства на создания различных фондов, мы тем самым изымаем их из оборота. Поэтому на этапе становления предприятия наиболее целесообразным является использовать излишек на расширение деятельности предприятия.
Следующая таблица позволяет проследить условия налогообложения при условии, что заёмные средства предприятием не привлекаются.
Расчетная таблица 4 – Отчет о прибылях и убытках (при собственном финансировании)
Позиции
Периоды
3
4
5
6
7
8
9
10
А. Приход
5100
10200
10200
10200
10200
10200
10200
10200
Б. Расход
1. Заводские затраты
4140
6550
6450
6450
6450
6450
6450
6450
2. Амортизационные отчисления
1017
1017
1017
1017
1017
887
887
887
3. Прочие расходы
-
-
-
-
-
-
-
-
Всего текущих расходов
5157
7567
7467
7467
7467
7337
7337
7337
В. Прибыль ( А - Б )
-57
2633
2733
2733
2733
2863
2863
2863
Г. Налог на прибыль
0
0
0
0
0
1145
1145
1145
Д. Чистая прибыль
-57
2633
2733
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.