|
|
4,72 |
||||||
|
Дебиторская задолженность |
191 005 |
203 567 |
12 562 |
6,58 |
19,94% |
20,16% |
0,22 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
16 738 |
37 060 |
20 322 |
121,41 |
1,75% |
3,67% |
1,92 |
|
Денежные средства |
389 |
259 |
-130 |
-33,42 |
0,04% |
0,03% |
-0,01 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
622 961 |
512 007 |
-110 954 |
-17,81 |
65,04% |
50,72% |
-14,32 |
|
Уставный капитал |
271 010 |
271 010 |
0 |
0,00 |
28,29% |
26,85% |
-1,45 |
|
Добавочный капитал |
209 534 |
209 534 |
0 |
0,00 |
21,88% |
20,76% |
-1,12 |
|
Резервный капитал |
49 205 |
56 589 |
7 384 |
15,01 |
5,14% |
5,61% |
0,47 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
93 212 |
-25 126 |
(-118 338) |
-126,96 |
9,73% |
-2,49% |
-12,22 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
7 679 |
14 936 |
7 257 |
94,50 |
0,80% |
1,48% |
0,68 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
327 197 |
482 582 |
155 385 |
47,49 |
34,16% |
47,80% |
13,64 |
|
Займы и кредиты |
83 276 |
214 147 |
130 871 |
157,15 |
8,69% |
21,21% |
12,52 |
|
Кредиторская задолженность |
180 393 |
221 748 |
41 355 |
22,92 |
18,83% |
21,97% |
3,13 |
|
Доходы будущих периодов |
59865 |
46346 |
-13 519 |
-22,58 |
6,25% |
4,59% |
-1,66 |
|
БАЛАНС |
957 837 |
1009525 |
51 688 |
5,40 |
100,00% |
100,00% |
|
Согласно данным таблицы, активы и пассивы баланса составляют на последнюю дату 1 009 525 тыс. руб, что на 51 688 тыс. руб., или 5,4% больше, чем год назад.
Оценка структуры и динамики активов предприятия:
Внеоборотные активы, или основной капитал (нематериальные активы, основные фонды, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения) составляют наибольшую долю в структуре активов – 61,83%, такой большой показатель может свидетельствовать о неполной загрузке производственных мощностей, но утверждать этого нельзя, т.к. только малая часть из них используется непосредственно на ФГУП «ИМЗ». Доля внеоборотных средств в активах снизилась по сравнению с 2005 г. на 7,4 процентных пункта. Среди внеоборотных активов наибольший удельный вес имеют основные средства (46,52% от валюты баланса, что превышает стоимость и удельный вес оборотных средств). Также велика величина средств, вложенных в незавершенное строительство – 132 912 тыс. руб. против 160 849 тыс. руб. в 2005 г. По всем статься I раздела баланса наблюдается тенденция к снижению удельного веса в активах предприятия.
Анализ структуры и динамики оборотных средств был приведен в пункте 2.4.2. «Оборотные средства». Стоимость этой группы активов выросла на 90 648 тыс. руб., или на 30,76%. Также значительно вырос их удельный вес в структуре активов, на 1.10.2006 г. он составил 38,17%, поэтому можно сделать вывод о росте их оборачиваемости, рациональности их использования. Однако структура оборотных активов неоднородна: наибольший рост наблюдается по группе запасов и краткосрочных финансовых вложений. Несовершенство структуры оборотных средств отрицательно сказывается на показателях их оборачиваемости.
Основные направления анализа финансового состояния промышленного предприятия в общем виде представлены следующими видами анализа [18]:
· анализ имущественного положения;
· анализ ликвидности и платежеспособности;
· анализ финансовой устойчивости;
· оценка рыночной устойчивости;
· оценка деловой активности.
Таблица 17
Методика расчета показателей финансового состояния предприятия
Показатель
Формула
Методика расчета
Оценка имущественного положения
Коэффициент реальной стоимости имущества
Нефинансовые активы (ф.1 ст. 110+120+211+213) / валюта баланса
Коэффициент износа ОС (накопления амортизации)
Амортизация ОС (ф.5. ст.140 гр.4) / первоначальная стоимость ОС на конец периода (ф.5 гр.6)
Коэффициент обновления ОС
Первоначальная стоимость поступивших за период ОС (ф.5 гр.4) / первоначальная стоимость ОС на конец периода (ф.5 гр.6)
Коэффициент выбытия
Первоначальная стоимость выбывших за период ОС (ф.5 гр.5) / первоначальная стоимость ОС на начало отчетного периода (ф.5 гр.3)
Коэффициент накопления всего амортизируемого имущества
Сумма амортизации нематериальных активов и ОС (ф.5 ст. 050 гр.4 + 140 гр.4) / первоначальная стоимость нематериальных активов (ф.5 гр.6) и ОС (ф.5 гр.6)
Оценка платежеспособности п/п и ликвидности его баланса
Коэффициент текущей ликвидности
Сумма оборотных средств в виде запасов и затрат за вычетом расходов будущих периода, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих краткосрочных активов (ф.1 ст.290 - 216) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 6
Коэффициент критической ликвидности
Сумма денежных средств, расчеты и прочие активы (ф.1 ст.230+240+250+260) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 690)
Коэффициент абсолютной ликвидности
Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложение (ф.1 ст. 250+260) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 690)
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Сумма дебиторской задолженности (ф. 1 ст. 230+240) / Сумма кредиторской задолженности (ф.1 ст.620)
Финансовая устойчивость предприятия
Излишек или недостаток суммы собственных оборотных средств
Сумма собственных оборотных средств п/п (ф.1 ст. 490-190) – запасы и затраты (ф.1 ст. 210)
Излишек или недостаток суммы собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств
Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)
Излишек или недостаток величины основных источников формирования запасов и затрат
Сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590+610) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования
Сумма собственных оборотных средств п/п (ф.1 ст. 490-190) / запасы и затраты (ф.1 ст. 210)
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами
Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)
Коэффициент финансовой устойчивости
Сумма источников собственных средств + долгосрочный заемный капитал (ф.1 ст.590) / валюта баланса
Коэффициент способности самофинансирования
(Чистая прибыль (ф.2 ст. 190) + амортизация ОС) / выручка от реализации (ф.2 ст. 010)
Оценка рыночной устойчивости
Индекс постоянного актива
Сумма ОС и внеоборотных активов / Сумма источников собственных средств
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
Сумма источников собственных средств / валюта баланса
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Сумма всех обязательств п/п (ф.1. ст. 590+690) / Сумма источников собственных средств
Продолжение таблицы 17
Коэффициент маневренности
(Сумма источников собственных средств - Сумма ОС и внеоборотных активов) / Сумма источников собственных средств
Оценка деловой активности
Отдача всех активов п/п
Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010) / сумма средней величины валюты баланса (ф.1 ст. 300 )
Оборачиваемость оборотных средств
Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010)/ Сумма средней величины оборотных средств (ф.1 ст.290 )
Отдача собственного капитала
Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010)/ сумма средней величины источников собственных средств (ф.1 ст. 490 )
Расходование прибыли на потребление и накопление
Сумма или доля прибыли, расходуемая на потребление / сумма или доля прибыли, расходуемая на накопление
Согласно указанной в четвертой колонке таблицы 16 методике расчета в таблице 18 рассчитаны и систематизированы исходные данные по состоянию на конец 3 квартала 2004-2006 гг. Источниками информации явились форма №1 «Бухгалтерский баланс» на соответствующие даты:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.