|
|
|
|
|||||||
Примечание. Источник: собственная разработка
План по расходам на оплату труда выполнен на 100,0%, по сравнению же с прошлым годом расходы на оплату труда снизились и составили 95,6%.
Таблица 3.14. Информация о выполнении плана по труду и заработной
плате ОАО «Ивица»
Показатели
Факти-
1 полугодие 2004 года
Отклонение (+,-)
в % к
чески за
план
фактичес
%
от плана
от 1 пол-ия
1 пол-ю
1-е пол-ие
ки
выпол-
плана
2003 года
2003г.
2003г.
нения
плана
1
2
3
4
5
6
7
8
Розничный товарооборот,
миллионов рублей
- в действующих ценах
2188
1200
1052
87,7
-148
1136
48,1
Среднесписочная
численность работников,
139
69
69
100
-
-70
49,6
человек.
Среднегодовая выра-
ботка на одного
работника тысяч рублей.:
- исходя из товарооборота в
15741
17391
15246
87,7
-2145
-495
96,9
действующих ценах
Розничный товарооборот,
миллионов рублей
239831
105770
105770
100
-
-134061
44,1
- в действующих ценах
Среднесписочная
численность работников,
человек.
Среднегодовая выра-
1725,4
1532,9
1532,9
100
-
-192,5
88,8
ботка на одного
работника тысяч рублей:
Примечание. Источник: собственная разработка
План по расходам на оплату труда выполнен на 100%, по сравнению же с прошлым годом расходы на оплату труда снизились и составили 44,1%.
Поскольку темпы роста товарооборота ниже темпов увеличения суммы расходов на оплату труда, то торговое предприятие имеет относительный перерасход по издержкам на заработную плату. Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов на расход средств на оплату труда. Для определения влияния этих факторов на расходы по заработной плате требуется усложнить формулу их расчета, заменив среднесписочную численность работников отношением объема товарооборота к выработке на одного работника, формула (1):
Сумма издержек по = Товарооборот х Средняя заработная плата на
заработной плате Средняя выработка на одного работника
одного работника (1)
Следовательно, сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема розничного товарооборота и средней
заработной платы и в обратной зависимости - от изменения выработки на одного работника. Их влияние можно измерить приемом цепных подстановок:
Таблица 3.15. Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных
условиях по ОАО «Ивица» за 2004 год
Показатели
1 расчет
2 расчет
3 расчет
4 расчет
1
2
3
4
5
Розничный товарооборот в действующих ценах, миллионов рублей.
План
3600
Факт
3327
Факт
3327
Факт
3327
Среднегодовая выработка на одного работника, рассчитанная исходя из товарооборота в действующих ценах,
План
План
Факт
Факт
тысяч рублей.
30508
30508
28195
28195
Среднегодовая заработная плата на одного торгового работника, тысяч рублей.
План
2303,1
План
2303,1
План
2303,1
Факт
2303,1
Сумма израсходованных средств на оплату труда (стр1: стр2хстрЗ) х 1000, тысяч рублей.
План
271766
Пересчит
251161
Пересчит
271765
Факт
271766
Примечание. Источник: собственная разработка
Итак, на изменение суммы издержек по заработной плате по сравнению с планом повлияли следующие факторы:
-
уменьшение объема
розничного товарооборота –
251161 – 271766 = -20605 тыс. руб.;
-
повышение
производительности труда работников –
271765– 251161 = +20604 тыс. руб.;
-
рост среднегодовой
заработной платы на одного торгового работника –
271766– 271765= +1 тыс.руб.
Итого: +1 тыс.руб.
От двух последних факторов (снижения производительности труда работников и роста среднегодовой заработной платы на одного работника) зависит сумма относительной экономии или перерасхода средств на оплату труда. Снижение производительности труда работников способствовало относительному увеличению издержек на оплату труда в сумме 20605 тыс.руб., а повышение средней заработной платы привело к росту расходов на оплату труда в размере 1 тыс.руб., что в конечном привело к относительному их перерасходу в сумме 1 тыс.руб..
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.