|
|
Диаграмма 1.1.1. и 1.1.2. Структура СК на начало и конец отчетного периода.
Из диаграмм 1.1.1. и 1.1.2. видно, что структура СК значительно не изменилась.
Диаграмма 1.2.1. Структура кредиторской задолженности на начало отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.1. можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики (42%).
Диаграмма 1.2.2. Структура кредиторской задолженности на конец отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.2. можно сделать вывод, что структура КЗ изменилась за счет сокращения задолженности перед дочерними и зависимыми обществами с 11% до 0, также можно заметить уменьшение доли полученных авансов на 8%, увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2%, задолженности перед персоналом организации на 2%, задолженности перед бюджетом на 5% и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 9%.
Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.
Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.
2.2. Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.
Исходные модели:
Таблица 2. Данные о текущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.
На н.а.
На к.п.
Тек.активы
260338
271122
Тек.обяз-ва
92316
110970
ДС
534
395
РЦБ
0
0
Счета
145673
129993
Изменение
К-т текущей ликвидности
2,820075
2,443201
-15,43%
К-т быстрой ликвидности
1,583767
1,174984
-34,79%
К-т абсолютной ликвидности
0,005784
0,00356
-62,51%
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Нормативное значение этого коэффициента 0,2–25. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.
Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).
2.3. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.
Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.
Исходная формула:
Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.
На н.п.
На к.п.
Запасы
96159
114759
НДС
17972
25975
ЗЗ
114131
140734
Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1) Наличие собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.
На н.п.
На к.п.
СК
343941
345165
ВНА
175919
185013
СОС
168022
160152
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.
На н.п.
На к.п.
СК
343941
345165
ВНА
175919
185013
ДП
0
0
СДП
168022
160152
3) Величина основных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.
На н.п.
На к.п.
СК
343941
345165
ВНА
175919
185013
ДП
0
0
К/с кр. и займы
92316
110970
ОИ
260338
271122
Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:
1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.
На н.п.
На к.п.
СОС
168022
160152
ЗЗ
114131
140734
ф(СОС)
53891
19418
>0
2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.
На н.п.
На к.п.
СДП
168022
160152
ЗЗ
114131
140734
ф(СДП)
53891
19418
>0
3) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.
На н.п.
На к.п.
ОИ
260338
271122
ЗЗ
114131
140734
ф(ОИ)
146207
130388
>0
С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
Исходная модель:
Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.
Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.
На н.п.
На к.п.
СОС
168022
160152
СДП
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.