|
|
||||||||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
2005. в % к 2004. |
2006. в % к 2004. |
|
|
Основные средства |
753031 |
85,8 |
974560 |
92,3 |
1026205 |
97,3 |
129,4 |
136,3 |
|
Капитальные вложения |
104279 |
11,9 |
75644 |
7,2 |
23158 |
2,2 |
72,5 |
22,2 |
|
Прочие внеоборотные активы |
20164 |
2,3 |
5113 |
0,5 |
5762 |
0,5 |
25,4 |
28,6 |
|
Итого |
877473 |
100 |
1055317 |
100 |
1055126 |
100 |
120,3 |
120,3 |
Как видно из таблицы 9, можем сделать вывод, что наибольший удельный вес в динамике внеоборотных активов в 2004г. занимают основные средства, они составили 85,8 %, к 2005г. происходит увеличение основных средств до 92,3 %, а к 2006г. основные средства составили 97,3 %. Таким образом основные средства в 2006г. возросли на 36,3 %, по сравнению с 2004г.
Капитальные вложения за анализируемый период уменьшились на 77,8%.
Прочие внеоборотные активы в 2006г. уменьшились на 71,4%, по сравнению с 2004г.
Внеоборотные активы за анализируемый период (2004г., 2005г., 2006г.) увеличились на 20,3 %.
Рассмотрим более подробно динамику основных средств по группам (см. табл. 10)
Таблица 10 – Динамика основных средств ОАО «Центр Телеком» за 2004– 2006гг. (тыс. руб.)
Показатели
2004г.
2005г.
2006г.
Изменение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
2005 в %к
2004
2006 в % к
2004
Здания
96162
7,3
100680
6,3
101416
5,8
104,7
105,5
Сооружения
554312
42,1
654759
40,8
693865
40,1
118,1
125,2
Машины и оборудование
590845
44,9
758143
47,3
835455
48,1
128,3
141,4
Транспортные средства
24118
1,8
30690
1,9
31144
1,8
127,2
129,1
Вычислительная и оргтехника
18209
1,4
26125
1,6
29694
1,7
143,5
163,1
Жилой фонд
20712
1,6
12877
0,8
13963
0,8
62,3
67,4
Земельные участки и объекты природопользования
64
0,01
64
0,004
253
0,02
100,0
в>4раза
Другие виды основных средств
11138
0,8
20562
1,3
29493
1,7
184,6
в>2,6раза
Итого
1315560
100
1603901
100
1735283
100
121,9
131,9
Проанализировав таблицу 10, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре основных средств имеют машины и оборудования в 2004г. – 44,9%. Рассматривая динамику стоимости машин и оборудования, следует отметить, что в 2006г. она возросла на 41,4% или на 244610 тыс. руб., по сравнению с 2004г., за счет покупки машин для филиала.
Анализируя транспортные средства, можно сказать, что они увеличились на 29,1% в 2006г. по сравнению с 2004г.
Вычислительная и оргтехника, за анализируемый период возросла на 63,1%.
Жилой фонд в 2006г. составил 32,6%, по сравнению с 2004г.
Земельные участки и объекты природопользования увеличились в 4 раза за анализируемый период (2004г., 2005г., 2006г.).
Общая сумма основных средств в анализируемом периоде растет, так в 2006г. она увеличилась на 31,9%, по сравнению с 2004г. Это позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Центр Телеком», наращивает имущественный потенциал предприятия.
Рассмотрим расчет коэффициентов основных средств (см. табл. 11).
Таблица 11 – Расчет коэффициентов основных средств ОАО «Центр Телеком», за 2004– 2006гг.
Коэффициенты основных средств
2004г.
2005г.
2006г.
Изменение (%)
2005г. к 2004г.
2006г. к 2004г.
Коэффициент износа
0,42
0,39
0,41
92,9
97,6
Коэффициент обновления
0,58
0,61
0,59
105,2
101,7
Коэффициент ввода
0,54
0,24
0,11
44,4
20,4
Коэффициент выбытия
0,03
0,02
0,01
66,7
33,3
Проанализировав результаты расчетов финансовых коэффициентов отраженных в таблице 11, можно отметить, что коэффициент износа с каждым годом постепенно уменьшается, так в 2004г. он составил 0,42, в 2005г.- 0,39, а в 2006г. - 0,41.
Коэффициент обновления увеличивается, в 2004г. он составлял 0,58, а к 2006г. уже составил 0,59.
Коэффициент ввода в 2006г. уменьшился на 79,6 %, по сравнению с 2004г.
А коэффициент выбытия за период с 2004г. по 2006г., уменьшился на 66,7 %.
Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что интенсивность обновления основных фондов выше интенсивности выбытия. И то, что коэффициент износа уменьшается, говорит о положительной тенденции в обновлении основных фондов.
На предприятии возрастает не только стоимость основных средств, но и улучшается их качество, что говорит о наличии благоприятных финансово – хозяйственных перспектив.
2.3 Анализ показателей экономической эффективности предприятия
Считаю необходимым в данном разделе курсовой работы проанализировать показатели эффективности работы предприятия.
Рассмотрим динамику показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности (см. табл.12).
Таблица 12 - Динамика показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности ОАО «Центр Телеком», 2004– 2006г.
Показатели
2004г.
2005г.
2006.
Отклонение (+;-)
2005от 2004гг.
2006от 2005гг.
2006т 2004гг.
Фондоотдача (Фо), руб.
0,63
0,68
0,68
+0,05
-
+0,05
Фондоемкость (Фем), руб.
0,37
0,32
0,32
-0,05
-
-0,05
Фондорентабельность (Френт)
0,14
0,16
0,18
+0,02
+0,02
+0,04
Как видно из таблицы 12, в 2005г. на 1 рубль основных фондов, количество произведенной продукции увеличилось на 0,05 руб. по сравнению с 2004г., а в 2006г. количество произведенной продукции на 1 рубль основных фондов осталось неизменным по сравнению с 2005г. В 2006г. количество произведенной продукции на 1 рубль основных фондов на предприятии по сравнению с 2004г. увеличился на 0,05 руб.
Фондоемкость в 2004г. составила 0,37, это означает, что стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции, равна 37 копейкам. В 2006г. коэффициент фондоемкости уменьшился на 0,05, т.е. предприятие стало получать на 1 рубль произведенных фондов меньше прибыли.
Фондорентабельность увеличилась в 2006г. по сравнению с 2004г. на 0,04, следовательно предприятие получит больше прибыли с 1 рубля основных средств.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования (см. табл.13):
ФОопф = Удв * Удд * ФОд (29)
Таблица 13 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель
2005г.
2006г.
Отклонение
+, -
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
337087
374421
+37334
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
1090456
1176834
+86378
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)
1603901
1735283
+131382
их активной части (ОПФ а)
758090
835455
+77365
действующего оборудования (ОПФд)
678070
797450
+119380
единицы оборудования, тыс. руб. ()
198,5
189,2
-9,3
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)
0,47
0,48
+0,01
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд)
0,42
0,46
+0,04
Фондорентабельность (Rопф), %
0,21
0,22
+0,01
Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб.
0,68
0,68
-
Фондоотдача активной части фондов (ФОа)
1,44
1,41
-0,03
Фондоотдача действующего оборудования (ФОд)
1,61
1,48
-0,13
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.
1500
1600
100
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-час
3840000
3750000
-90000
В том числе единицей оборудования: часов (Tед)
2560000
2343750
-216250
смен (СМ)
500
550
50
дней (Д)
240
250
10
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)
1,7
1,8
+0,1
Средняя продолжительность смены (П), ч
7
7,5
0,5
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.
0,07
0,08
+0,01
По данным табл. 13 произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разницы
ΔФОуда = ΔУда * Удд2004 * ФОд2004 = (+0,01) * 0,42 *1,61 = +0,0068 руб.;
ΔФОудд = Уда2005 * ΔУдд * ФОд2004 = 0,48 * (+0,04)*1,61 = +0,0309 руб.;
ΔФОФОд = Уда2005 * Удд2005 * ΔФОд = 0,48 *0,46*(-0,13) = - 0,0287 руб.
Итого + 0,009 руб.
Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ - на плановый уровень фондоотдачи ОПФ:
ΔВПопф = ΔОПФ * ФООПФ 2004=(+131382) * 0,68 = +89339,76 тыс. руб.;
ΔВПуда = ОПФ2005 * ΔФОуда =1735283 * (+0,0068) = +11799,92тыс.руб.;
ΔВПудд = ОПФ2005 * ΔФОудд = 1735283 *(+0,0309) =+53620,24 тыс. руб.;
ΔВПФОд = ОПФ2005 * ΔФОФОд =1735283 * (-0,0287) = - 49802,62 тыс. руб.
После этого следует более детально изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования, для чего можно использовать следующую модель:
(30)
Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).
Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы ():
(31)
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:
Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования:
В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,05 руб. (1,06 – 1,01).
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:
Рост фондоотдачи на 0,04 руб. (1,10–1,06) является результатом отсутствия сверхплановых целодневных простоев оборудования.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.