|
5691,65 |
7.ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
7.1Расчет производственной мощности
План производства продукции включает определение объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Главной задачей при составлении плана производства продукции является формирование такого перечня видов продукции и услуг, который бы обеспечил предприятию максимум прибыли.
Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании оборудования и производственных площадей, а также наилучших организационно-технических условиях производства.
В общем виде производственная мощность рассчитывается по формуле:
, (7.1)
где – часовая производительность ведущего технологического оборудования, ед. продукции/ч; – годовой эффективный фонд времени, ч; – количество единиц однотипного оборудования.
К ведущему оборудованию относится оборудование, на котором выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов.
Ведущим оборудованием печатного цеха являются печатные машины.
Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП и его производительность указаны в табл. 7.1.
Таблица 7.1
Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП
Наименование оборудования
Год выпуска
Часовая производительность,
отт/ч
Количество единиц однотипного оборудования
Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ RA 104-4
1998
9000
1
Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-5 sw
1992
5000
2
Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-3
1990
6000
1
Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5
1989
5000
2
Эффективный фонд времени работы оборудования определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году.
Продолжительность капитальных и текущих ремонтов взята из годового плана ППР печатного цеха. Продолжительность простоя оборудования на технологические остановки по действующим на предприятии нормам составляет 7% от режимного фонда времени. Баланс времени работы ведущего оборудования в 2005 г. приведен в табл. 7.2:
Таблица 7.2
Баланс рабочего времени ведущего технологического оборудования на 2005 г.
Показатели
Дни
Часы
Календарный фонд времени
365
2920
Выходные и праздничные дни
113
904
Режимный фонд времени
252
2016
Планируемые остановки цеха:
а) капитальный ремонт;
б) текущий ремонт;
в) внутрисменные простои.
Всего простоев
30
8
13
53
240
64
104
424
Эффективный фонд времени
199
1592
Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования
0,55
Подставив полученные данные в формулу, можно определить годовую производственную мощность каждой машины, а затем, просуммировав произведения производственной мощности однотипных машин на количество этих машин, рассчитаем годовую производственную мощность всего печатного цеха.
отт/ч.
Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования:
7.2 Расчет программы производства и реализации продукции (Альбом “История белорусской железной дороги”)
Программа производства и реализации продукции
Таблица 7.3
План производства продукции на 2006 год
Наименование продукции
Выпуск в натуральном выражении
Цена за единицу продукции, тыс. руб./уч. ед.
Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб.
уч. ед.
тыс. л.-отт.
Альбом “История белорусской железной дороги”
500
7.5
46008.68
18910348
7.2.1. Расчёт материальных затрат и топливно-энергетических ресурсов
В данном разделе определяется потребность печатного цеха в материальных и топливно-энергетических ресурсах (в натуральном и стоимостном выражении).
Расчет потребности в материалах и энергоресурсах представлен в таблице 7.4:
Таблица 7.4
Расчет потребности в материалах и энергоресурсах
Наименование материалов и энергоресурсов
Удельная норма расхода на 1000 л/отт.
Планируемый объем производимой продукции в натуральном выражении, тыс. л/отт.
Потребность в материалах и энергоресурсах на весь выпуск продукции
Стоимость материалов и энергетических ресурсов, тыс. р.
Потребность в материалах и энергоресурсах в стоимостном выражении, тыс. р.
Бумага
1.03 тыс. лист
7,5
7,725тыс. лист.
0,08
0,618
Краска
4,52 кг
33,898 кг
23,17
785,417
Вода
0.2 м3
1,5 м3
0,3
0,45
Электроэнер-гия
140,17 кВТч
1051,28 кВтч
0,18
189,23
Тепловая энергия
5 Гкал
37,5 Гкал
0,4
15
Всего
990,715
7.2.2. Расчёт амортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных производственных фондов представлена в табл. 7.5.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
, (7.6)
где – норма амортизации; – первоначальная стоимость ОПФ.
Таблица 7.5
Расчет суммы амортизационных отчислений169608
Элементы ОПФ
Амортизационные отчисления
Норма, %
сумма, тыс. р
1. Здание
4.55
604,939
2. Машины и оборудование
5.88
781,575
Норма амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:
, где 22 - срок службы зданий, лет
, где 17 - средний срок службы машин и оборудования, лет.
Сумма амортизационных отчислений на выпуск продукции определяется исходя из расходов на оплату труда.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
, (7.6)
где – процент амортизационных отчислений, 29%; Ро.т.– расходы на оплату труда, р.
7.2.3. Расчёт сметы общепроизводственных расходов
Смета общепроизводственных расходов рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей. Результаты расчёта приведены в табл. 7.6.
Таблица 7.6
Наименование статей расходов
Сумма
1. Амортизация оборудования и транспортных средств
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств
3. Ремонт оборудования и транспортных средств
4. Внутризаводское перемещение грузов
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
6. Прочие расходы
7. Содержание аппарата
управления цеха с отчислениями
8. Содержание неуправленческого
цехового персонала с отчислениями
9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря
12. Испытания, опыты, исследования
13. Рационализация и изобретательство
14. Охрана труда
15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
16. Прочие расходы
Итого
54096 тыс. руб.
326826,36 тыс. руб
32560 тыс. руб
22765 тыс. руб
17983 тыс. руб
1821,2 тыс. руб
34712,5 тыс. руб
181570,2 тыс. руб.
50823,5 тыс. руб.
12210 тыс. руб.
25025 тыс. руб.
173,5625 тыс. руб.
347,125 тыс. руб.
21628,27 тыс. руб.
5670 тыс. руб.
9000 тыс. руб.
836628,8175 тыс. руб.
5670 тыс. руб.
9000 тыс. руб.
836628,8175 тыс. руб.
Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл.7.7.
Таблица 7.7
Калькуляция себестоимости продукции
Наименование калькуляционных статей расходов
Затраты на годовой выпуск, тыс. руб.
Затраты на единицу продукции,
тыс. руб.
Пояснения к расчету
1. Материалы
1665,960
3,331
Табл. 7.4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
---------------
--------------
3. Возвратные отходы (вычитаются)
---------------
--------------
4. Топливо и энергия на технологические цели
812,784
1,626
Табл. 7.4
5. Расходы на оплату труда
4781,082
9,562
Приложение 2
6. Договор подряда
1643
3,286
Приложение 2
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
2248,429
256,963
19,124
4,497
0,514
0,038
На соц. Страхование.
Чрезвычайный налог. фонд занятости
Страхование от несч. Случаев
8. Расходы на подготовку и освоение производства
382,487
0,765
5–10% от ст. 5
9. Амортизационные расходы
1386,514
2,773
29% от расходов на оплату труда
10. Прочие производственные расходы
2629,595
5,25919
55% от расходов на оплату труда
11. Производственная себестоимость
15758,623
31,517
Σ п. 1–10
14. Рентабельность
20%
15. Оптовая цена
18910,348
37,821
8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
8.1. Расчёт прибыли от реализации продукции
Рассчитываем планируемую прибыль по формуле:
, (8.1)
где – себестоимость единицы продукции; – планируемая прибыль; – планируемая рентабельность продукции 20%.
тыс. руб
Оптовая цена продукции будет равна
, (8.2)
руб
Рассчитаем отпускную цену продукции по формуле:
, (8.3)
Где Еп = 3%– единый платеж; – налог на добавленную стоимость.
Единый платеж рассчитывается по формуле:
(8.4)
Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:
. (8.5)
руб
Таким образом, отпускная цена продукции по формуле (8.3) равна:
руб
8.2. Расчёт балансовой и чистой прибыли
Рассчитываем балансовую прибыль по формуле:
. (8.6)
где – прибыль от реализации продукции; – прибыль от внереализационных мероприятий.
тыс. руб
Рассчитываем чистую прибыль. Она определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль. В свою очередь налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом.
Так как прибыль по предприятию составила 1064 млн. руб., а налог на недвижимость 139 млн. руб. (приложение 3), то имея прибыль 3,151725 млн. руб. налог на недвижимость составит 411,7385 тыс. руб
(8.7)
тыс. руб
Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли:
тыс. руб
Налог в местный бюджет 5% от разности тыс. руб
Сумма чистой прибыли определится по формуле:
. (8.8)
тыс. руб
Расчет прибыли и ее распределение
Показатели
Значение, тыс. руб.
1
2
1. Объем производства в стоимостном выражении
18910,348
2. Полная себестоимость продукции
15758,623
3. Прибыль от реализации продукции
3151,725
4. Налог на недвижимость
411,7385
5. Льготируемая прибыль
6. Налогооблагаемая прибыль
2739,986
7. Налог на прибыль
657,597
8. Налог в местный бюджет
104,119
9. Чистая прибыль
1978,27
8.3. Расчёт рентабельности
Рассчитаем рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле
Р = (Пр / С) × 100%,
где Пр – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
С – полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
9. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Инвестиционный план является заключительным разделом бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или расширения предприятия.
Инвестиции – вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода, обновления и модернизации оборудования и улучшения экономических показателей цеха.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.