Оптимальным вариантом является вариант прогноза,может быть признан расчет на основе  коэффициента эластичности, что при количестве 16 человек можно обеспечит необходимое качество торгового обслуживания.

Так же, численность торгово-оперативного персонала можно рассчитать на основе средних удельных весов торгово-оперативного персонала за ряд лет в общей численности. Средняя доля торгово-оперативного персонала за анализируемый период составила 56,9 (60,0+53,9)/2,следовательно, численность –9 человек.

Рассмотрим численность работников магазина по группам на планируемый год 2003. Данные отражены в тадлице 3.23.

Таблица 3.23

Планирование численности работников магазина на  планируемый 2003 год

Из таблицы 3.23 видно, что изменений в административно-управленческом персонале в будующем году не планируется , изменения планируютсяв составе торгово-оперативного персонала на 2 человека,и в численности вспомогательного персонала на 1 человека исходя из производственной необходимости и целесообразности (за счет переоборудования складских и подвальных помещений, для последующей сдачи в аренду).

При планируемой величине оборота розничной торговли и численности на будующий период мы можем рассчитать производительность труда работников магазина на 2003 год. Все данные отразим в таблице 3.24.

Таблица 3.24

Расчет производительности труда торговых работников магазина на 2003 год.                                                                                     (тыс.руб.)

Из таблицы 3.24 видно ,что в будещем году в целом по магазину ситуация останется таже. Рост оборота розничной торговли не планируется, планируется небольшое увеличение численности, также планируется сдавать торговые площади на основании договора аренды и получить операционный доход в сумме 27000 рублей.

3.3.            Планирование фонда заработной платы на плановый 2003

год по ООО «Сибирский торговый дом»

Существует несколько методов планирования фонда заработной платы: метод прямого счета, нормативный, экономико-статистический и экономико-математического моделирования.

Нормативный метод планирования фонда заработной платы основан на соотношении темпов прироста объема товарооборота и ФЗП (производительность труда  средней заработной платы одного работника).   Принято считать (т.е. установлен норматив), что при увеличении объема товарооборота на 1%(в сопоставимых ценах) фонд заработной платы увеличивается на 0,8%, а при уменьшении товарооборота на 1% ФЗП уменьшается на 1,2%. Данный метод нельзя применять для планирования фонда заработной платы, так как изменяется численность работников.

   К экономико-статистическим методам планирования ФЗП относятся:

1)                расчет фонда заработной платы на основе фактического уровня фонда заработной платы в % к товарообороту за ряд предшествующих лет;

2)                расчет ФЗП на основе плановой численности работников торгового предприятия на будующий год и фактической средней заработной платы одного работника за текущий год:

                                         ФЗПп = Зф*Чп*Iзп,                       (38)  

где   ФЗПп – плановый фзп работников торгового предприятия на будущий год, руб.;

Чп – плановая среднесписочная численность работников на будующий год;

Зф – фактическая заработная плата одного работника за текущий год;

Iзп – предполагаемый индекс средней заработной платы одного работника за текущий год.

Метод экономико-математического моделирования предполагает использование при растчете фонда заработной платы на будующий год различных экономико-математических моделей. Основными являются следующие модели:

                                          у = а + вх1,                                      (39)

где у – фонд заработной платы торгового предприятия,руб.;

 х1 – объем товарооборота торгового предприятия, руб.;

а и в – параметры модели.

у = а + вх2,

где у – фонд заработной платы торгового предприятия, руб.;

х2 – производительность труда работника, руб.;

а и в – параметры модели.

   Достоинством экономико-статестичестических методов и метода экономико-математического моделированияфонда заработной платы является наличие информационной базы; недостатками – приблезительность расчетов и перенос негативных тенденций изменения показателей (если это имело место) на будующий год.

Метод прямого счета или на основе расчета плановой численности работников составляется штатное расписание и производится расчет фонда заработной платы.Использование метода на основе плановой численности и фактической средней заработной платы является реальным, по сравнению с другими методами.

Таблица3.25

Штатное расписание торгового предприятия на планируемый год (тыс.руб.)

Рассчитаем фонд заработной платы на планируемый 2003 год  для ООО»Сибирский торговый дом», используя метод прямого счета, на основе составления штатного расписания. Имея данные численности по структурным группам можно составить штатное расписание (табл.3.25).

Из штатного расписания видно, что в планируемом периоде сумма фонда заработной платы должна возрасти, месячный фонд заработной платы составит 27,36 тыс.руб., тогда годовой будет равен:

Фзп = Мфзп * n = 27,36 * 12 = 328,32 (тус.руб.)

где Фзп –фонд заработной платы в планируемом периоде, тыс.руб;

n – число месяцев в периоде;

Уровень фонда заработной платы повшается по сравнению с текущим годом (16,8% до 26,4%), величина средней заработной платы снижается (с 20,9 тыс.руб. до 20,5тыс.руб.).

Проанализируем фонд заработной платы будующего года по составу и структуре (табл.3.26).

Таблица 3.26

Проанализируем фонд заработной платы по составу и структуре на 2003 год по ООО»Сибирский торговый дом»

   Все выплаты производятся в денежной форме. В 2002 году они составили 272,1 тыс.руб., а в  планируемом году их сумма возрастет  до 328,3 тыс.руб., что на 20,6% больше текущего периода. Наибольшую долю в фонде заработной платы как и прежде занимает заработная плата по должностным окладам 52,3%, тогда как доля выплат в фонде заработной платы, связанных с выплатами компенсационного характера составляет 39,1%. Будут выдаваться премии, с учетом того, что заработная плата будет выплачиваться не только из издержек, но и из прибыли, эти выплаты составят 28,2 тыс.руб.(8,6%)

Рассмотрим фонд заработной платы на будующий год по источникам возмещения. (табл.3.27).

Таблица 3.27

Анализ состава и стуктуры средств, направляемых на потребление в ООО»Сибирский торговый дом»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11