|
|
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
130 |
253 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
346 |
504 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов |
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей, полученные |
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей, выданные |
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
Руководить __________ _________________ Главный бухгалтер __________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" ____" _______________ 200 ___г.
Финансовый анализ.
1. Финансовая диагностика предприятия.
1.1 Формирование аналитических агрегированных показателей.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет:
· Оценить уровень платежеспособности предприятия и на этой основе осуществить коррекцию источников и объёмов финансирования, а так же основных направлений вложения финансовых ресурсов.
· Оценить уровень управления активами предприятия, что необходимо для принятия решения об изменении объёмов деятельности предприятия.
· Проверить степень обеспеченности оборотных активов предприятия собственными источниками финансирования, необходимыми для ведения нормальной текущей деятельности.
· Оценить степень финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
· Рассчитать уровень деловой активности, показатели экономической и финансовой рентабельности предприятия.
1.2 Расчёт величины и коэффициентов манёвренности
мобильных средств.
Величина чистых мобильных средств (чистого оборотного капитала) и степень их манёвренности характеризуют платёжеспособность предприятия.
Методика расчёта величины и коэффициентов манёвренности
чистых мобильных средств.
|
Показатели |
Расчёт |
|
Величина чистых мобильных средств (ЧМС) |
ЧМСнг=ТА-ТП(С290-244-252-610-620-630-660)=143-2-30-100=11 ЧМСкг=ТА-ТП(С290-244-252-610-620-630-660)=239-18-50-194=-23 |
|
Коэффициент манёвренности чистых мобильных средств по ТМЦ |
К1н.г.=ТМЗ(с210)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=88/11=7,36 К1к.г.=ТМЗ(с210)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=124/23=5,39 |
|
Коэффициент манёвренности ЧМС по денежным средствам |
К2н.г.=ДС(с260)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=35/23=1,52 К2к.г.=ДС(с260)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=64/23=2,78 |
ТА – текущие активы; ТП – текущие пассивы; ТМЗ – товарно-материальные запасы; ДС – денежные средства.
Показатель ЧМС характеризует наличие у предприятия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат. По сути это часть оборотных средств, которая остаётся свободной для оплаты текущих расходов предприятия после погашения краткосрочных обязательств.
В нашем случае величина ЧМС меньше нуля. Это значит, что краткосрочные обязательства превысили величину текущих активов и для продолжения нормальной деятельности предприятия необходимы дополнительные краткосрочные заимствования. Финансовое положение предприятия в этом случае характеризуется как неустойчивое.
Коэффициент манёвренности (К1) характеризует долю запасов и затрат в ЧМС. Чем выше этот показатель, тем выше доля закрепленного в запасах капитала и тем ниже уровень управления текущими активами предприятия. К2 характеризует часть чистых мобильных средств, находящихся в абсолютно ликвидной форме.
1.3. Расчёт и анализ показателей платежеспособности.
Для анализа текущей финансовой устойчивости предприятия и оценки его платежеспособности производится расчет коэффициентов ликвидности.
Методика расчёта коэффициентов ликвидности.
|
Показатели |
Расчёт |
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия, общей ликвидности), К3 |
К3нг=ТА/ТП(с.290-220-244-252/610+620+630+660)=143-2 /30+100=1,08 К3кг= ТА/ТП(с.290-220-244-252/610+620+630+660)=239-18/50+194=0,91 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности (критической, промежуточный коэффициент), К4 |
К4н.г.=ДС+ДЗ+Апр/ТП=с.260+250+240+270/610+620+630+670= 35+24+1/30+100=0,46 К4к.г.= ДС+ДЗ+Апр/ТП=с.260+250+240+270/610+620+630+670= 64+19+14/50+194=97/244=0,4 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, К5 |
К5н.г.=ДС+ФВ/ТП= с.260+250/с.610+620+630+660= 35/30+100=0,27 К5к.г.= ДС+ФВ/ТП= (с.260+250/с.610+620+630+660)=64/244=0,26 |
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения текущей деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. К4 характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равной средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности К5 показывает, какая часть краткосрочной задолженности предприятия может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса).
1.4. Расчет и анализ показателей структуры капитала.
Долгосрочность финансовой стабильности предприятия обусловлена степенью зависимости от внешних источников финансирования. Эта зависимость предопределяется структурой капитала (источниками финансирования) предприятия.
При анализе показателей структуры капитала рассчитываются финансовые коэффициенты:
· Автономии;
· Финансовой зависимости;
· Соотношения собственных и заёмных средств;
· Долгосрочного привлечения заёмных средств;
· Покрытия инвестиций;
· Обеспеченности долгосрочных инвестиций.
Методика расчета показателей структуры капитала.
|
Показатели |
Расчёт |
|
Коэффициент автономии, К6 |
К6н.г.=СК/А=с490+640+650/с300-244-252=216/346=0,62 К6к.г.= СК/А=с490+640+650/с300-244-252=254+9/504=0,52 |
|
Коэффициент финансовой зависимости, К7 |
К7н.г.=ЗК/А=с590+690-640-650/с300=130/346=0,38 К7к.г.= ЗК/А=с590+690-640-650/с300=253-9/504=0,48 |
|
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств, К8 |
К8н.г.=ЗК/СК=с590+690-640-650/с490+640+650=130/216=0,6 К8к.г.= ЗК/СК=с590+690-640-650/с490+640+650=253-9/251+9=0,94 |
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств, К9 |
К9н.г.=ДО/СК+ДО=с590/с490+640+650-590 К9нг=0 К9к.г.=ДО/СК+ДО=с590/с490+640+650-590 К9кг=0 |
|
Коэффициент покрытия инвестиций, К10 |
К10н.г.=СК+ДО/А=с490+640+590+650/с300=216/346=0,62 К10к.г.=СК+ДО/А=с490+640+590+650/с300=251+9/504=0,5 |
|
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций, К11 |
К11н.г.=ВнА/СК+ДО=с190/с490+590+640+650=230/216=0,94 К11к.г.=ВнА/СК+ДО=с190/с490+590+640+650=265/251+9=1,02 |
Коэффициент автономии К6 характеризует степень финансовой независимости предприятия от заёмных источников финансирования. Рекомендуемое значение больше 0,5.
Коэффициент финансовой зависимости К7 является по сути обратным коэффициенту автономии.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств К8 показывает каких средств у предприятия больше – собственных или заёмных.
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств К9 характеризует долю долгосрочных источников финансирования в общей сумме инвестируемого предприятием капитала. С помощью этого коэффициента выполняется количественная оценка кредитной истории предприятия.
Коэффициент покрытия инвестиций К10 характеризует долю постоянного (сумма собственного и долгосрочного заёмного) капитала в общей сумме активов предприятия.
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций К11 показывает, какая доля инвестированного (постоянного) капитала мобилизована в фиксированные активы. Высокое значение этого коэффициента может свидетельствовать о недостатке у предприятия собственных оборотных средств.
1.5. Расчёт и анализ показателей обеспеченности текущей деятельности предприятия собственными средствами.
Методика расчёта показателей обеспеченности текущей деятельности
предприятия собственными средствами.
|
Показатели |
Расчёт |
|
Коэффициент манёвренности собственных средств, К12 |
К12н.г.=С.О.С./СК=с490+640+650-190/с490+640+650=216-203/216 =0,006 К12к.г.= С.О.С./СК=с490+640+650-190/с490+640+650=251+9-265/ /251+9=0,02 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, К13 |
К13нг=С.О.С./ТМЗ=с490+640+650-190/с210=216-203/81=0,16 К13кг= С.О.С./ТМЗ=с490+640+650-190/с210=251+9-265/124=0,04 |
|
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств, К14 |
К14нг=ТА/ВнА=с290/с190=143/203=0,7 К14кг= ТА/ВнА=с290/с190=239/265=0,9 |
С.О.С. – собственные оборотные средства; ТМЗ – товарно-материальные запасы; ТА – текущие активы; ВнА – внеоборотные активы.
Коэффициент маневренности собственных средств К12 показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей достаточно свободно маневрировать этими средствами. Чем выше значение этого коэффициента, тем лучше для предприятия.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами К13 характеризует, в какой мере материальные запасы предприятия покрыты собственными источниками финансирования.
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств К14 – важный показатель, характеризующий финансовое состояние предприятия. Необходимо учитывать, что минимальная финансовая стабильность достигается в случае, если коэффициент отношения текущих активов к основным средствам больше коэффициента отношения заёмных средств к собственному капиталу, т.е. К14>К8 при несоблюдении этого неравенства состояние предприятия считается критическим, т.к. для оплаты долговых обязательств предприятие будет вынуждено продать часть своих фиксированных активов.
1.6 Диагностика деловой активности предприятия.
Данный этап финансовой диагностики необходим для выявления степени эффективности использования предприятием активов и финансовых ресурсов.
|
Показатели |
Расчёт |
|
Коэффициент оборачиваемости активов, К15 |
К15=ЧВ/А=с010ф.№2/0,5*(с.300нг+с.300кг)=3232,5/0,5*(346+504)=7,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, К16 |
К16=ЧВ/СК= с010ф.№2/0,5*(с.490+640+650ф№1 начало и конец года)= 3232,5/0,5*(216+251+9)=13,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов по чистой выручке, К17 |
К17=ЧВ/ТМЗ= с010ф.№2/0,5*(с.210н.г.+с.210к.г.ф.№1)=3232,5/0,5* *(81+124)=31,5 |
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, К18 |
К18=ЧВ/ДЗ= с010ф.№2/0,5*(с.240н.г+с.240к.г.ф.№1)= 3232,5/0,5*(24+19)=150,4 |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, К19 |
К19=ЧВ/КЗ= с010ф.№2/0,5*(с.620н.г.+с.620к.г.ф.№1)= 3232,5/0,5*(100+194)=22 |
Коэффициент оборачиваемости активов К15 характеризует эффективность использования всех ресурсов независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за отчётный период совершается полный цикл производства и обращения.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала К16 отражает эффективность использования собственных финансовых ресурсов предприятия.
Коэффициент оборачиваемости запасов по чистой выручке К17 характеризует эффективность использования товарно-материальных запасов. Чем больше они совершают оборотов, тем устойчивее финансовое положение.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности характеризует кредитную политику предприятия и уровень организации финансовых отношений с потребителями продукции. Чем выше значение этого показателя, тем быстрее денежные средства возвращаются от покупателей.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.