Расчёт коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходим для сопоставления с показателями оборачиваемости дебиторской задолженности при оценке финансовой устойчивости предприятия.
Опережение роста коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с ростом оборачиваемости дебиторской задолженности может привести к недостатку платёжных средств.
1.7. Финансовая диагностика на основе данных бухгалтерского баланса ф.№1 и отчёта о прибылях и убытках ф.№2.
На основе реальных форм финансовой отчётности сформируем аналитический агрегированный баланс предприятия и рассчитаем основные финансовые показатели его деятельности.
Аналитически агрегированный баланс предприятия.
АКТИВЫ
На начало года
На конец года
Абсолютное отклонение
В % к итогу баланса
Оборотные активы (с.290)
в том числе
143
239
+96
41,3/47,4
Высоколиквидные активы (с.250+260)
35
64
+29
10,1/12,7
Дебиторская задолженность (с.230+240)
24
19
-5
7/3,8
Товарно-материальные запасы (с.210)
81
124
+43
23,4/24,6
Внеоборотные активы (с.190)
203
265
+62
58,7/52,6
НДС (с.220)
2
8
+6
Баланс (с.300)
346
504
+158
100/100
ПАССИВЫ
Заёмный капитал
(с.590+690)
130
253
+123
37,6/50,2
Краткосрочные обязательства (с.690)
Кредиторская задолженность (с.620)
100
194
+94
28,9/38,5
Долгосрочные обязательства (с.590)
Собственный капитал (с.490)
216
251
+35
62,4/49,8
Показатели ликвидности предприятия
Показатели
Расчёт
Критерий
Отклонения
Коэффициент текущей ликвидности
К3н.г.=143-2/30+100=1,08
К3к.г.=291-18/50+194=0,91
>,=2
-0,17
Коэффициент быстрой ликвидности
К4н.г.=35+24+1/30+100=0,46
К4к.г.=64+19+14/50+194=0,4
0,9-1,0
-0,06
Коэффициент абсолютной ликвидности
К5н.г.=35/30+100=0,27
К5к.г=64/244=0,26
0,2-0,3
-0,01
Показатели манёвренности капитала.
Коэффициент манёвренности по товарно-материальным ценностям, К1
7,36
5,39
Коэффициент манёвренности по денежным средствам, К2
1,52
2,78
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии,К6
0,62
0,52
>0,5
Коэффициент финансовой зависимости,К7
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств, К8
0,6
0,94
<1
Коэффициент покрытия инвестиций, К10
0,5
>0,75
Коэффициент манёвренности собственных средств, К12
0,06
0,02
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, К13
0,16
0,04
>0,6
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств, К14
0,7
0,9
>К8
Показатели деловой активности предприятия
Значение
Коэффициент оборачиваемости активов ,К15
7,6
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, К16
13,6
Коэффициент оборачиваемости запасов по чистой выручке, К17
31,5
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, К18
150,4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, К19
22
Выполненные расчёты показали, что финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать, как нестабильное. Так как на конец года мы видим уменьшение показателей практически по всем коэффициентам.
Отчёт о прибылях и убытках
за 12 месяцев 2004 г.
Наименование показателя
Код стр.
За отчётный период
За аналогичный период прошлого года
1
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
3232,6
2604
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
1840
1630
Валовая прибыль
029
Коммерческие расходы
030
160
120
Управленческие расходы
040
524
340
Прибыль(убыток) от продаж (с.010-020-030-040)
050
708,6
514
Прочие доходы и расходы.
Проценты к получению
060
0,4
Проценты к уплате
070
6
Доходы от участия в других организациях
080
16,4
14
Прочие операционные доходы
090
2,2
Прочие операционные расходы
10
Внереализационные доходы
12
16
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
(Строки050+060-070+080+090-100+120-130)
140
706,6
Отложенные налоговые активы
141
Отложенные налоговые обязательства
142
Текущий налог на прибыль
150
222
180
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
190
484,6
344
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства
200
Базовая прибыль (убыток) на одну акцию
201
Раздвоенная прибыль(убыток) на одну акцию
202
Список используемой литературы:
1. Глушков И.Е., Бухгалтерский учет на современном предприятии. М, Конус, 2001 г.
2. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бухгалтерский учет, М. 2000 г.
3. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет» 3-е издание 2001 г.
4. Полковский Л.М. «Основы бухгалтерского учета» 2000 г.
Журналы:
1) Бухгалтерский учет, № 4, 2000г.
2) Главбух, «Оказание услуг через посредника». № 9, октябрь 1999 г.
3) Главбух, № 16, 2000 г.
4) Главбух, № 5, 2001 г.
5) Хозяйство и право, № 1, 1999г.
6) Хозяйство и право, № 7, 2000 г.
[1] [1] Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бухгалтерский учет, М. 1998, стр.359.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
