|
|
Как видно из таблицы 30 затраты по газовой котельной ниже на 617,7 тыс.руб., чем по угольной. Экономия составляет 9 % от всех затрат. Рассмотрим показатели по элементам затрат: Статья «Электроэнергия», почти в 3 раза увеличилась себестоимость по этому разделу, так как новая котельная модернизирована и оснащена автоматическими приборами управления. Расходы на оплату труда сократились на 5 %, если посмотреть расчёт фонда заработной платы , то увидим в связи с упрощением работы газовой котельной предприятию требуется на 3 человека меньше, с увеличенным окладом более на 50 %. Это положительный фактор, так как высокий уровень з/платы привлекает высококвалифицированных специалистов. Большая экономия 34 %, что составляет 1579,7 тыс.руб. приходится на закупку сырья и материалов. Эта статья оказала большое влияние на формирование себестоимости.
Рассчитаем срок окупаемости газовой котельной:
1. Капитальные вложения:
20000 тыс.руб. + 4200 = 24200 тыс.руб.
2. Эксплуатационные расходы за год:
- до внедрения – 6586,2 тыс.руб.;
- после внедрения – 5968,5 тыс.руб.
3. Срок окупаемости, годы:
То = 24200/ (6586,2 – 5968,5) = 39 лет.
Капитальные вложения на создание газовой котельной экономически оправданы, поскольку расчётный срок их окупаемости значительно меньше срока его эксплуатируемого (Тэ = 50 лет).
С внедрением проекта будет достигнуто не только снижение себестоимости, путём механизации и автоматизации трудоёмких процессов, сокращение ручного труда, экономия материальных и трудовых ресурсов, совершенствование охраны окружающей среды, но и повышен уровень коммунального обслуживания.
Охарактеризуем полученные финансовые результаты суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности:
П = Д - Р, (
где Д - доходы по предприятию;
Р – расходы по предприятию.
٭ Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник -4-е изд.,
испра. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007г., 223с.
Таблица Данные для фактического анализа прибыли
П/п
Показатель
Значение показателя
План 2007г.
угольной котельной
План 2007г. газовой котельной
1
Доходы по котельному хозяйству, тыс.руб.
6843,4
6843,4
2
Расходы по котельному хозяйству, тыс.руб.
6586,2
5968,5
3
Прибыль, тыс.руб.
257.2
617,7
4
Рентабельность от производства
0,04
0,10
Общее изменение прибыли составляет:
Побщ. = 617,7 – 257,2 = 360,5 тыс.руб.
В результате внедрения газовой котельной:
- увеличение прибыли в 2.5 раза по сравнению с планом 2007г.;
- 1 рубль затраченного на производства и реализацию продукции предприятия будет иметь прибыль на 0,06 больше, чем запланировано в 2007г.;
- мощность котельной больше старой, что положительно влияет на внедрение мероприятий по расширению структуры потребителей услуг.
3.2. Энергосберегающая политика водопроводного хозяйства
Для водопроводного хозяйства разработаем метод ресурсосбережения МУП «ЖКХ-Раменки» обслуживаем инженерные сети водопровода протяжённостью 2,7тыс.км.. Рассчитаем экономический эффект от монтажа старого водопровода на санитарно-технические трубы ПНД (провод низкого давления). Они являются одним из самых надёжных трубопроводов для хозяйственно-питьевого водоснабжения. Опыт эксплуатации ПНД красноречиво свидетельствует о многолетней безаварийной службы труб в инженерных сетях при правильной эксплуатации. Срок их службы 25-30 лет соизмерим с долговечностью самих зданий. Эти трубы не боятся хлорирования воды, безразличны к перепадам температуры и давления в сетях.
Важны также проекты и малая стоимость монтажа. При использование прессования механическая прочность соединений превышает прочность самих труб.
Для внедрения этой разработки, нам понадобится:
№ п/п
Наименование
Количество
Стоимость
Цена
1
Трубы ø 100 и соединительные приспособления
1,2 км.
120 руб. п.м
144 тыс.руб.
2
Трубы ø 57 и соединительные приспособления
1,5 км.
70 руб.п.м.
105 тыс.руб.
3
Задвижка ø 100
20 шт.
2500 руб.шт.
50 тыс.руб.
4
Задвижка ø 50
30 шт.
1300 руб.шт.
39 тыс.руб.
5
Фланцы ø 100
40 шт.
80 руб шт.
3,2 тыс.руб.
6
Фланцы ø 50
60 шт.
60 руб. шт.
3,6 тыс. руб.
Итого
344,8 тыс.руб.
Прокопка траншеи для оголения старого водопровода:
1,2 км. × 50 руб.п.м. = 60 тыс.руб.
Итого затрат по материалам 404,8 тыс.руб. Из прейскуранта цен ООО «Стройполимер», оказывающей услуги по монтажу трубопровода взята средняя цена прокладки 1 п.м. водопровода, она равна 75 руб.. Следовательно, вся работа будет стоить 202,5 тыс.руб.
Для большего эффекта рекомендую поставить на артезианскую скважину частотный регулятор стоимостью 70 тыс.руб. Его эффективность заключается:
- экономия электрической энергии порядка 30-35 %;
- регулировка гидроударов, что положительно сказывается на уменьшение аварий на трассе;
- качество подаваемой воды (вода качается из подземных вод прямо потребителям);
- бесперебойность предоставляемых услуг (до сегодняшнего момента на предприятии вода накапливается в башне, при большом заборе воды в период, когда начинается полив огородов) не хватает давления, идут перебои воды, от чего страдает жители верхних этажей.
Общие затраты для решения проекта составляют 677,3 тыс.руб.
Рассчитаем себестоимость услуг после внедрения вышеперечисленных мероприятий. Для этого воспользуемся аналитической таблицей водопроводного хозяйства.
Таблица Расчёт технико-экономических показателей программы водопроводного хозяйства
№
п/п
Наименование
Ед.
изм.
План
2007г.
План проект
2007г.
Абс. отклон.
Относит. отклон.
1
Поднято воды
м³
116890
106430
-10460
91
2
Подано в сеть
м³
116890
106430
-10460
91
3
Реализовано воды
м³
116430
106430
-
100
4
Утечка и неучтённые расходы
м³
10460
-
-10460
-
5
% к воде поданной в сеть
%
91
100
9
-
6
Электроэнергия
- натуральном выражении
- стоимостном выражении
тыс.кВт./час
тыс.руб.
112
123,4
78
86,4
-34
-37
70
70
7
Амортизация
тыс.руб.
19,4
22,9
+35
118
8
Расходы на оплату труда
тыс.руб.
190,4
190,54
-
-
9
Отчисления
тыс.руб.
50,1
50,1
-
-
10
Накладные расходы
тыс.руб.
28,8
18,8
-10
65
11
Прочие прямые расходы
тыс.руб.
30,2
30,2
-
-
12
Сборы и отчисления
тыс.руб.
29,8
29,8
-
-
Итого
тыс.руб.
482,0
428,6
-53,4
89
Как видно из таблицы натуральные показатели сильно отличаются от плана 2007г.. Порядка 9 % идёт уменьшение на статьи «Поднято воды» и «Подано сеть». Из структуры поднятьй воды видим, что идёт сокращение потерь до минимума, при внедрение разработанного проекта.
При раамотрение экономических показателейможно увидеть, что себестоимость по данному подразделению сократилась на 53,4 тыс.руб., и составляет 11 % экономии денежных средств. На снижение оказали влияние следующие элементы структуры себестоимости. Электроэнергия сократилась на 30 % ил на 37 тыс.руб., после ввода в эксплуатацию частотного регулятьра. Постатье «Амортизация» идёт увеличение в размере 3,5 тыс.руб.,так как на водопроводном хозяйстве произошло обновление основных средств.
Накладные расходы уменьшелись на 10 тыс.руб., благодаря сокращению материальных затрат, требующих на аварийно-восстановительные работы водопровода.
Рассчитаем срок окупаемости новой системы водоснабжения и автоматического прибора регулирования воды:
1. Капитальные вложения – 677,3 тыс.руб.;
2. Эксплуатационные расходы за год:
- до внедрения – 482 тыс.руб.;
- после внедрения – 428,6 тыс.руб.
3. Срок окупаемости, годы:
Со = 677,3 / (482 -428,6) = 12 лет.
Применение труб ПНД в инженерных системах оправдано, в первую очередь с точки зрения снижения себестоимости, надёжности (безопасности) и, конечно, сроков службы.
Рассчитаем и сравним показатель рентабельности производства. Из полученных данных с плановым показателем 2007г. Доход по подразделению возьмём из расчёта ранее просчитанных.
Рентабильность деятельности водопроводногохозяйства:
План 2007г. = (493,4 -482) / 482 = 0,02
План - проект = (493,4 – 428,6) / 428,6 = 0,15
Можно сделать ряд выводов:
1. Показатель рентабельности имеет положительное значение, это говорит о том, что предприятие покрывает свои затраты.
2. Положительный результат – незначительное изменение показателя рентабельности в сторону увеличения на 0,13 плана –проекта от плана 2007г.. Это характеризует финансовую деятельность предприятия, как эффективную.
3.3. предложение по увеличению доходности части канализационного хозяйства
В настоящее время одной из самых важных проблем МУП «ЖКХ –Раменки» является унилизациябольших объёмовосадков сточных вод очистных сооружений.
Несмотря на то, что осадки очистных сооружений проходят биологическую очистку. Они относятся к биологически опасным и токсичным отходам, так как содержат ионы и соединения тяжёлых металлов, патогенную микрофлору, яйца гельминтов.
Осадки размещаются на территории очистных сооружений на новых площадках находящихся на балансе предприятия занимающих гектары площадей, и создают угрозу проникновения вредных веществ и соединений в почву, грунтовые и поверхностные воды. Вместе с тем, эти отходы жизнедеятельности потенциально представляют собой органоминеральное удобрение, необходимое для развития растений.
Осадки очистных сооружений могут быть испозованы в качестве почвоулучшающей добавки промышленном цветоводстве, в городском хозяйстве при озеленение и благоустройстве, озеленение придорожных полос, лесных и декоративных питомниках при выращивании посадочного материала, цветов, рассады, для выращивания древисины на специально отведённых местах, в сельском хозяйстве в качестве удобрений, предварительно пройдя промышленную технологию обеззаращивания осадков сточных вод с получением конечного продукта.
В результате мы получим:
- увеличение дохода, при продаже удобрений сторонним организациям;
- ликвидируется экономически опасные для населения отходы;
- высвобождаются значительные площади земли для использования под строительство жилья, офисных учереждений, что значительно повлияет на увеличение структуры потребителей.
3.4. Упорядочение системы налогообложения в ЖКХ
МУП «ЖКХ-Раменки» начисляют НДС, поскольку с 2001г. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами и осуществляют свою деятельность в качестве подрядчиков, обеспечивая выполнение муниципальных заказов. В результате, расходы ЖКХ увеличиваются на сумму НДС (18%), что в конечном итоге, приводит в повышению платы за жилищно-коммунальные услуги. Население становится плательщиком, оплачивая суммы НДС через повышенные тарифы аз услуги.
Большим бременем для жилищно-коммунальных хозяйств является перечисление этого налога в бюджет. Расчёт налога производится по выставленным счетам за отчётный период. Собираемость оплаты за жилищно-коммунальные услуги с населения составляет 75 – 80 % от начисленного. Следовательно, 20 -25 % от расчитанного налога должно доплатить предприятие, из свободных денежных средств, которые отсутствуют. В конечном счёте мы имеем задолжность в бюджет, которая с каждым отчётным периодом увеличивается, что отрицательно сказывается на финансовую деятельность предприятии.
Предлагаю:
- установить метод начисления по «отгрузке», что не даст росту задолжности в бюджет и сократит денежный дефицит на предприятии;
- установить на операции по предоставлению жилищно-коммунальных услуг нулевую ставку (0 %:) НДС;
- установить метод начисления по «отгрузке», что недаст росту задолжности в бюджет и сократит денежный дефицит на предприятии.
Установление нулевой ставки даёт право производить зачёты налоговых отчислений по НДС в счёт других налогов. В целом нулевая ставка обеспечивает уменьшение общей задолжности предприяти по налогам. Сдругой стороны, если отрицательный результат при налоговых зачётах постоянный, потребуется возмещение.
Литература
1. Басовский Л.,Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Инфра-М, 2002г.
2. Бухолков М.А., Внутрифирменное планирование, Учебник.- М.: Инфра-М, 2001г.
3. Быкодарова В.Л., Алексеев П.А., Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие, -М.: Приор, 2003г.
4. Лихачёва О.Н., Финансовое планирование на предприятии,/ Учебное пособие/ О.Н. Лихачёва М.: ТК Велби, 2003г.
5. Ильченко А.Н., Организация и планирование производства, Учебное пособие для студентов высших учебных заведений /А.Н. Ильченко и др.- М.-Издательский центр «Академия», 2006г..
6. Пашуто В.П., Организация и нормирование труда на предприятие, Учебное пособие-Мн.: Новое знание,2002г.
7. Жуков Д.М., Экономика и организация ЖКХ города, Учебное пособие – М.: Издательство ВЛАДОС-ПРЕСС,2003г.
8. Каменева Е.А., Барушин С.В. Финансы ЖКХ –М.: Ось-89,2003г..
9. Экономика городского хозяйства: /Учебное пособие для студентов высших учебных заведений/ В.И. Коробко- М.: Издательский центр «Академия», 2006г.
10. Шермет А.Д., Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие -М.: РИОР, 2007г.
11. Чернышов Л.Н. Ценовая и тарифная политика в жилищно- коммунальном хозяйстве, -М.: Книжный мир, 2001г.
12. Жилищно-коммунальное хозяйство: развитие, управление, экономика : Учебное пособие /В.З.Черняк – М.: КНОРУС, 2007г.
13. Игнатов В.Г., Батурин Л.А., Бутов В.И. и др. Экономика социальный сферы: Учебное пособие.- 2-е изд.-Москва-Ростов –на-Дону: Издательский центр «Март», 2005г.
14. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд. исп. И доп.- М.: ИНФРА-М. 2007г.
15. Система муниципального управления: Учебник для вузов 3-е изд. / под ред. В.Б. Зотова.- СПб Питер, 2007г.
16. Бузырев В.В., Чекалин В.С. Экономика жилищной сферы, М.: ИНФРА-М, 2001г.
Нормативно-правовые источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации глава 31 часть 2 «Земельный налог»
2. Жилищный кодекс
3. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации»» ПБУ 9/99 (с изм. И доп. 30.12.99г., 30.03.01г.)
4. Федеральная целевая программа «Жилище» на 2002-2010 г.г. (утверждена Постановлением Правительства РФ от 17.09.2001г. № 675)
5. Методика планирования, учёта и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства (утв. Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999г. № 9, с изм. и доп. От 12.10.2000г.)
6. Решение Совета Депутатов
7. Кадастровые стандарты
Приложение 9
Перечень принятых сокращений
МУП – муниципально-унитарное предприятие
ЖКХ - жилищно-коммунальное хозяйство
ТСЖ – товарищество собственников жилья
НДС - налог на добавленную стоимость
ЦТП – центральный тепловой пункт
ИТП – индивидуальный тепловой пункт
ПНД – провод низкого давления
Приложение 2
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Факультет Финансово-экономический
Кафедра _____________________________
Специальность _______________________
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Студента Шаманской Натальи Николаевны
На тему: ____________________________________________________
_____________________________________________________________
Автор работы:
_______________________ ______________
(Ф.И.О.) (подпись)
Научный руководитель:
_______________________ ______________
(учёная степень, звание, Ф.И.О.) (подпись)
Рецензент:
_______________________ ______________
(учёная степень, звание, Ф.И.О.) (подпись)
«Допустить к защите»
Заведующий кафедрой
___________________
(подпись)
«___» __________ 2008г.
Москва 2008
Приложение 3
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Факультет Финансово-экономический
Кафедра _____________________________
Специальность _______________________
ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ
ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННО РАБОТЫ
Студентки Шаманской Натальи Николаевны
На тему: ___________________________________________________
_____________________________________________________________
Исходные данные к работе: ___________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Содержание расчётно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов):
- ___________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- ___________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- __________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- __________________________________________________________
_____________________________________________________________
Срок сдачи законченной работы на кафедру:
Научный руководитель ______________ ___________________
(подпись) (учёная степень, звание, Ф.И.О.)
Задание принял к исполнению ______________ ___________________
(подпись) ( Ф.И.О.)
Приложение 4
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
ОТЗЫВ
Научного руководителя на выпускную квалификационную работу
Студентки Шаманской Натальи Николаевны
На тему: _____________________________________________________
_____________________________________________________________
Руководитель должен изложить в отзыве:
- ____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- ____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- ____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- ____________________________________________________________
_____________________________________________________________
- ____________________________________________________________
_____________________________________________________________
В заключении оценка не выставляется,
а только рекомендуется к защите
(«Рекомендуется к защите», «К защите не рекомендуется»).
Научный руководитель _________________________________________
(уч.степень, уч. звание, должность, Ф.И.О.)
«____» ____________ 2008г.
Приложение 5
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
РЕЦЕНЗИЯ
на выпускную квалификационную работу
Студентки Шаманской Натальи Николаевны
Тема _______________________________________________________
_____________________________________________________________
Рецензент ____________________________________________________
(Ф.И.О.)
_____________________________________________________________
(учёная степень и звание, должность, место работы)
СОДЕРЖАНИЕ РЕЦЕНЗИИ
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
(указывается квалификация выпускника и специальность)
Рецензент _____________________________________________
(уч.степень, уч. звание, должность, Ф.И.О.)
«____» ____________ 2008г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.