|
|
тыс. руб. чел. руб. |
37,9 2 6000 |
11 |
43,6 2 6900 |
10 |
0,15 |
50,1 2 7900 |
10 |
+5,7 |
109 |
+6,5 |
|
|
5 |
Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные) |
тыс. руб. |
24,5 |
7 |
26,2 |
6 |
0,10 |
28,8 |
5 |
+ 1,7 |
107 |
+ 2,6 |
|
6 |
Прочие прямые расходы - экспертиза - лицензия |
тыс .руб. тыс. руб. тыс. руб. |
26 14 12 |
7 |
28 16 12 |
7 |
0,08 |
30,2 18,2 12 |
7 |
+ 2 +2 - |
108 - - |
+ 2,2 |
|
7 |
Сборы и отчисления (налоги) -земельный налог - водный налог -платежи за загрязнение окружающий среды - транспортный налог |
тыс. руб. |
25 1,4 18,5 - 5,1 |
7 |
27,3 2,1 20,1 - 5,1 |
6 |
0,09 |
29,8 2,3 21,9 5,6 |
6 |
+ 2,3 + 0,7 + 1,6 - - |
109 |
+ 2,5 |
|
Всего по полной себестоимости |
тыс. руб. |
359,1 |
100 |
416,4 |
100 |
5,6 |
482 |
100 |
+57,3 |
116 |
+ 65,6 |
|
|
Себестоимость 1м³ |
руб. |
3,41 |
|
3,91 |
|
|
4,53 |
|
|
|
|
|
Из таблицы 19 видим, что по сравнению с 2005 г. затраты по себестоимости выросли на 57,3 тыс. руб., что составляет 16 %. Рассмотрим структуру расходов
40 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает заработная плата производственных рабочих. По сравнению с 2005г. она выросла на 15%, но среднемесячная заработная плата рабочих по-прежнему осталась не высокой и составила 6900. 1/4 часть затрат занимает электроэнергия. На увеличение повлияло повышение тарифа за кВт и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.
Отчисления от расходов на оплату труда 5,7 тыс. руб. Здесь происходит прямая зависимость от расходов на оплату труда. Отчисления начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и составляет 26,3 % от затрат.
Сборы и отчисления (налоги) входящие в себестоимость составляют 6 %. Изменения произошли из-за увеличения ставок по вышеперечисленным налогам.
В себестоимость услуг по статье «Прочие прямые расходы» включены затраты на услуги аудиторской организации по проведению независимой экспертизы на услуги водоснабжения, что выросли на 2 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Оформление лицензии. Фактически средний срок выданной лицензий составляет 10 лет. Включение расходов на приобретение списывается пропорционально сроку её действия. В 2007 г. планируется рост расходов от реализации на 65,6 тыс.руб.. Причины увеличения затрат в 2007 г. станет запланированный рост себестоимости, за исключением статьи «Амортизация», её рост запланирован в связи с планом мероприятий по обновлению водопроводных сетей.
Таблица 20 - Экономические показатели канализационного хозяйства
№
п/п
Наименование
ед.
изм.
2005г.
%
2006г.
%
индекс
дефля
тор
План
2007г.
% к итогу
Абс. откл.
Отно
сит.
откл.
Откло
нение плана на 2007г. от данных 2006г.
1
Электроэнергии
-в натуральном выражение
- стоимостном выражение
тыс. кВт.ч.
тыс.
руб.
56
48,2
11
69
65,5
13
0,16
69
76
13
+ 17,3
136
+ 10,5
2
Амортизация
тыс.
руб.
15,2
3
13,8
3
-
13,8
2
-1,4
91
-
3
Расходы на оплату труда
тыс.
руб.
226,4
50
253
50
0,15
291
50
+26,6
112
+ 38
4
Отчисления на оплату труда
-численность производствен
ных рабочих
- среднемесячный размер заработной платы ППР
тыс.
руб.
чел.
руб.
59,5
3
6300
13
66,5
3
7000
13
0,15
76,5
3
8100
13
+ 7
112
+ 10
5
Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные)
тыс.
руб.
38,7
8
31,4
6
0,1
34,5
6
- 7,3
81
+ 3,1
6
Прочие прямые расходы
- экспертиза
- лицензия
тыс.
руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
35,4
22
13,4
8
39,4
26
13,4
8
0,1
43
29,6
13,4
8
+ 4
+ 4
-
111
118
-
+ 3,6
7
Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.:
-земельный налог
-платежи за загрязнение окружающий среды
- транспортный налог
тыс.
руб.
13,6
3
15,7
3
0,09
17,2
3
+ 2,1
115
+ 1,5
тыс. руб.
3,2
7,4
3,0
4,5
8,2
3,0
4,9
9,0
3,3
5
+1,3
+0,8
-
141
111
-
8
Ремонт и техническое обслуживание
тыс. руб.
19,0
4
22,7
4
0,2
27,2
5
+ 3,7
119
+ 4,5
Всего по полной себестоимости
тыс.
руб.
456,0
100
508,0
100
579,2
100
+ 52
111
+71,2
Себестоимость 1 м³ сточных вод
руб.
5,09
5,61
6,4
Как видно из таблицы себестоимость увеличилась по сравнению с 2005 г. на 11 %, что составляет 52 тыс. руб. Рассмотрим более подробно структуру расходов и выявим причины отклонения. 50 % от всех затрат приходится на оплату производственных рабочих. Увеличение составило 26,6 тыс. руб.. Средняя заработная плата производственных рабочих в 2006г. равна 7000 рублей. Относительное отклонение по статье электроэнергия – 36 %, что составило 17,3 тыс. руб. На увеличение повлиял рост тарифа электроэнергии и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.
Амортизация основных фондов уменьшилась на 9 % или на 1,4 тыс. рубля, это говорит о том, что некоторые основные фонды с амортизировались и надо провести реконструкцию и обновление производственных мощностей, для повышения качества производства продукции.
8 % составляет расходы по статье «Прочие прямые расходы». Они состоят из экспертизы тарифа по водоотведению и оформление лицензии. Удорожание стоимости работ аудиторов на 4 тысячи рублей составило увеличение по этой статье. Цеховые и общехозяйственные расходы уменьшились на 7,3 тыс. руб. или на 2 п.п. На основе их факторного анализа можно сказать, что сокращение средств произошло из-за экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы. Увеличение статьи «Сборы и отчисления» на 15 %, что составляет 2,1 тыс. руб. повлияли рост ставок по данным видам налогов. Рост расходов на 2007г. составляет 71,2 тыс.руб. Причины роста расходов станет запланированное увеличение себестоимости.
Таблица 21 - Экономические показатели котельного хозяйства
№
п/п
Наименование
ед.
изм.
2005г.
%
2006г.
%
Индекс
дефля
тор
План
2007г.
% к итогу
Абс. отк
лоне
ние
Отно
сит.
откло
не
ние
Откло
нение плана на 2007г. от данных 2006г.
1
Электроэнергии
-в натуральном выражение
- стоимостном выражение
тыс. кВт.ч.
тыс.
руб.
128
110,1
2
159
151,0
3
0,16
159
287,8
4
31
+40,9
124
137
+ 136,8
2
Амортизация
тыс.
руб.
103,7
2
113,9
2
-
159,6
2
+10,2
110
+ 15,7
3
Расходы на оплату труда
тыс.
руб.
691,2
14
768
14
0,15
883,2
13
+76,8
111
+ 115,2
4
Отчисления от заработной платы
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.