|
|
тыс. руб. |
% |
|||||||||
|
Структура активов баланса. |
|||||||||||
|
1.Нематериальные активы |
187 |
0,1 |
520 |
0,2 |
+333 |
+0,1 |
|||||
|
2.Основные средства |
153416 |
72,5 |
152989 |
63,8 |
-427 |
-8,7 |
|
||||
|
3.Незавершенное строительство |
11362 |
5,3 |
11819 |
4,9 |
+457 |
-0,3 |
|
||||
|
4.Запасы. |
37417 |
17,7 |
61190 |
25,5 |
+23773 |
+7,8 |
|
||||
|
4.1.Сырье, материалы |
8775 |
23,5 |
14750 |
24,1 |
+5975 |
0,6 |
|
||||
|
4.2. Затраты на нез. строительство |
20547 |
54,9 |
8225 |
13,4 |
-12322 |
-41,5 |
|
||||
|
4.3. МБП |
2194 |
5,9 |
3172 |
5,2 |
+978 |
-0,7 |
|
||||
|
4.4 Готовая продукция, товары |
5776 |
15,5 |
13886 |
22,8 |
+8110 |
+7,4 |
|
||||
|
4.5 Расходы будущих периодов |
125 |
0,2 |
153 |
0,2 |
+28 |
- |
|
||||
|
4.6 Товары отгруженные |
- |
- |
21004 |
34,3 |
+21004 |
+34,3 |
|
||||
|
5.НДС по приобретенным ценностям |
817 |
0,4 |
2713 |
1,1 |
+1896 |
+0,7 |
|
||||
|
6.Дебиторская задолженность |
8271 |
3,9 |
10488 |
4,4 |
+2217 |
+0,5 |
|
||||
|
6.1.Покупатели и заказчики |
2196 |
26,5 |
2339 |
22,3 |
+143 |
-4,2 |
|
||||
|
6.2. Авансы выданные |
3639 |
44,0 |
5426 |
51,7 |
+1787 |
+7,7 |
|
||||
|
6.3.Прочие дебиторы |
2436 |
29,5 |
2723 |
26,0 |
+287 |
-3,5 |
|
||||
|
7.Денежные средства |
146 |
0,1 |
228 |
0,1 |
+82 |
- |
|
||||
|
7.1.в том числе: касса |
1 |
0,9 |
14 |
6,1 |
+13 |
+5,2 |
|
||||
|
7.2.расчетные счета |
37 |
25,1 |
- |
|
-37 |
-25,1 |
|
||||
|
7.3 валютные счета |
- |
- |
108 |
47,4 |
+108 |
+47,4 |
|
||||
|
7.4прочие денежные средства |
108 |
74,0 |
106 |
46,5 |
-2 |
-27,5 |
|
||||
|
БАЛАНС |
211616 |
100 |
239947 |
100 |
+28331 |
- |
|
||||
Структура пассива баланса |
|
||||||||||
|
1.Уставной капитал |
912 |
0,4 |
912 |
0,4 |
- |
- |
|||||
|
2.Добавочный капитал |
159137 |
75,2 |
159133 |
66,3 |
-4 |
-8,9 |
|||||
|
3.Фонд социальной сферы |
17490 |
8,3 |
17490 |
7,3 |
- |
-10 |
|||||
|
4.Заемные средства |
- |
- |
1909 |
0,8 |
+1909 |
+0,8 |
|||||
|
5.Кредиторская задолженность |
36109 |
16,1 |
64163 |
25,2 |
+28054 |
+9,1 |
|||||
|
5.1.По товарным операциям |
20817 |
61,1 |
42401 |
70,0 |
+21584 |
+8,9 |
|||||
|
5.2.По нетоварным операциям |
11138 |
32,7 |
15256 |
25,2 |
+4118 |
-7,5 |
|||||
|
5.2.1По оплате труда |
432 |
3,9 |
1908 |
12,5 |
+1476 |
+8,6 |
|||||
|
5.2.2По социальному страхованию и обеспечению |
3167 |
28,4 |
4936 |
32,3 |
+1769 |
+3,9 |
|||||
|
5.2.3задолженность перед бюджетом |
7539 |
67,7 |
8412 |
55,2 |
+873 |
-12,5 |
|||||
|
5.3.Прочие кредиторы |
2122 |
6,2 |
2846 |
4,7 |
+724 |
-1,5 |
|||||
|
БАЛАНС |
211616 |
100 |
239947 |
100 |
+28331 |
- |
|||||
Проанализировав и сравнив представленные выше аналитические таблицы можно сделать следующее описание и заключение.
Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия за год снизилась на 8,7%. Возросли незавершённые капвложения на 457 тыс. руб. и были приобретены нематериальные активы на сумму 333 тыс. руб. Удельный вес основных средств снизился за счет начисленного износа.
Оборотные средства предприятия возросли почти на 7,8% и составили на конец года 61190 тыс.руб., что на 23773 тыс. руб. больше (37417 тыс. руб.).
В составе имущественной массы текущих активов резко возрос удельный вес производственных запасов - товаров отгруженных с 0,0% на начало года, до 34,3% на конец года(21004 тыс. руб.).
Увеличилась доля готовой продукции и товаров с 5776 тыс. руб. на начало года или 15,5 % до 13886 тыс. руб. или 22,8 %.
Доля дебиторской задолженности возросла на 0,5% или 2217 тыс. руб. и составила к концу года 10488 тыс. руб. по сравнению с началом 8271 тыс. руб. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности составляет задолженность по авансам выданным. Ее сумма составила на начало года – 3 639 тыс. руб. или на 44 % от общей суммы дебиторской задолженности предприятия, на конец отчетного периода она увеличилась на 1 787 тыс. руб. Доля их в общей сумме задолженности составила 51,7 %. Сумма задолженности по прочим дебиторам на 1.01.2000 года составила 2 723 тыс. руб. Основная сумма задолженности – расчеты по претензионным искам и 287 тыс. руб. – недостачи и потери.
Абсолютно ликвидная часть - денежные средства увеличилась за истекший год лишь на 82 тыс. руб. и составили менее 0,09 % от общей суммы активов.
Рассмотрим «пассивную» часть баланса.
В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала остался неизменным.
Доля уставного и добавочного капитала снизилась к концу года на 4 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на конец года увеличилась на 28054 тыс. руб. или 1,8 раза и составила 64163 тыс. руб. по сравнению с началом года (36109 тыс. руб.) Среди них следует выделить кредиторскую задолженность по товарным операциям. Если на начало года она составляла 20817 тыс. руб., то на конец отчетного периода 42401 тыс. руб. или 8,9 %. Наибольший рост произошел по двум позициям: по задолженности перед поставщиками и подрядчиками и по авансам полученным. В общей сложности эти две позиции привели к увеличению кредиторской задолженности на 20554 тыс. руб. или 73 % общего прироста. Основная причина увеличения кредиторской задолженности – рост положительной репутации ОАО "Пятигорсксельмаш", которая выражается в росте доверия покупателей и поставщиков предприятия. Задолженность по заработной плате составила 1908 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 1476 тыс. руб. в том числе текущая задолженность составила 782 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности бюджету возросла на 873 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом и составила 8412 тыс. руб. или 13,1 % общей суммы кредиторской задолженности. В 1999 году на финансовые результаты (на прибыль) списана не истребованная кредиторская задолженность в размере 85 тыс. руб.
Расчеты по оплате труда, соц. страх. с бюджета и внебюджетными фондами возросли на 4118 тыс. руб.
Обобщив рассмотренные показатели, сделаю следующие выводы:
1. Активы предприятия возросли в основном за счет увеличения производственных запасов, в первую очередь товаров отгруженных, сырья и материалов, что не могло, не сказаться на ликвидности предприятия, поскольку произошло затоваривание складов предприятия.
2. Более ликвидные средства - дебиторская задолженность и денежные средства по удельному весу возросли в активах предприятия, составив 4,4 % на конец года по сравнению с началом периода, когда они составляли в совокупности 4,0 %, но данное увеличение незначительно.
3. Иммобилизованное имущество предприятия снизилось на 8,6 % за отчетный год. Доля основных средств снизилась за счет их устаревания, что не может сказаться на перспективах развития предприятия.
4. При анализе пассивной части баланса обращает на себя внимание увеличение доли привлеченных средств (заемных) на конец года на сумму 1909 тыс. руб.
Обобщая выше рассмотренные данные можно сказать, что на предприятии за год произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия
Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам, т.е. платежеспособным является то предприятие у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.
Под ликвидностью понимают возможность реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства.
По степени ликвидности имущества предприятия можно разделить на четыре группы:
– первоклассные ликвидные средства (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
– легкореализуемые активы (дебиторская задолженность, готовая продукция и товары);
– среднереализуемые активы (производственные запасы, МБП, незавершённое производство, издержки обращения);
– труднореализуемые или неликвидные активы (нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные долгосрочные финансовые вложения).
Ликвидность баланса оценивают с помощью специальных показателей, выражающих соотношений определённых статей актива и пассива баланса или структуру актива баланса. В большей мере в международной практике используются следующие показатели ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия. При исчислении всех этих показателей используют общий знаменатель – краткосрочные обязательства, которые исчисляются как совокупная величина краткосрочных кредитов, краткосрочных займов, кредиторской задолженности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.